Lidertax Blog

MARRIAGE ALLOWANCE – CO TO JEST?

marriage allowance

Dla jednych to życie pełne obowiązków, wyrzeczeń i kompromisów, dla innych marzenie, na którego spełnienie czekają przez całe życie. Małżeństwo w niektórych krajach oznacza jednak także korzyści podatkowe, jak np. wspólne rozliczenia roczne czy ulgi. Kilka lat temu także w Wielkiej Brytanii postanowiono uczynić ukłon w kierunku osób decydujących się na prowadzenie wspólnego gospodarstwa domowego. Nazwano go Marriage Allowance i to właśnie nim się tu zajmiemy.

Czym w zasadzie jest?

Przeciętna osoba w UK nie musi płacić podatku za dochód do poziomu 12500 funtów (rok podatkowy 2020/2021). Jest to standardowy próg zwany Personal Allowance i dopiero powyżej tej kwoty zaczyna się danina dla państwa. Jeśli zatem ktoś ma lepiej płatną pracę i zarabia np. 25000 funtów to musi zapłacić podatek od tych 12500 tys. funtów powyżej. Inne zasady obowiązują osoby, których wynagrodzenie wynosi powyżej 100000 funtów. Za każde 2 funty ponad tę kwotę ich Personal Allowance obniża się o 1 funt, a więc od 125000 funtów wzwyż płacą podatek od pełnego dochodu.
Marriage Allowance z kolei jest przysługującą związkom, po spełnieniu określonych warunków, kwotą wolną od podatku w wysokości do 1250 funtów czyli 10% Personal Allowance. To natomiast daje oszczędność na poziomie do 250 funtów.

Jak to działa MARRIAGE ALLOWANCE i jak z niego skorzystać

Wspomniana wyżej korzyść nie jest jednak w żadnym razie dodatkową ulgą, a jedynie przekazaniem części praw pomiędzy partnerami. Oznacza to, że osoba w związku (mąż, żona lub partner czy partnerka w związku cywilnym) zarabiająca mniej może przekazać część swojego zwolnienia podatkowego swojej „drugiej połówce”. Narazić może tym samym siebie na zapłatę wyższej daniny (lub zapłatę jej w ogóle), ale razem i tak ostatecznie zapłacą mniej.
Oto przykład:

Osoba A zarabia 10000 funtów, a osoba B 17 tys. funtów i są małżeństwem (płeć nie została podstawiona celowo, aby żadnej nie faworyzować). Osoba B musi zapłacić podatek od 4750 funtów, podczas gdy A nie ma tego obowiązku, ponieważ dochód jest poniżej 12500 tys. funtów. Za sprawą Marriage Allowance obniża się Personal Allowance osoby A do poziomu 11250 funtów, czyli nadal nie występuje tu obowiązek podatkowy. B z kolei musi zapłacić daninę od 3500 funtów. Tym samym oszczędność podatkowa dla tej pary wynosi 250 funtów, czyli maksymalną kwotę możliwą przy tej uldze.

MARRIAGE ALLOWANCE

Jakie warunki należy spełnić?

O Marriage Allowance trzeba wnioskować w HMRC. Można to zrobić online za pośrednictwem strony – TU.  Jak to zwykle z korzyściami podatkowymi bywa także i w tym przypadku nie wszystkim ona przysługuje. Aby się o nią ubiegać:

  • Należy pozostawać w związku małżeńskim lub cywilnym (civil partnership)
  • Trzeba mieć zarobki na poziomie do 12500 tys. funtów
  • Partner lub partnerka musi zarabiać pomiędzy 12501 a 50000 funtów (w Szkocji maksymalny próg zarobków to 43430 funtów).

Na wniosek o Marriage Allowance nie wpływa fakt otrzymywania renty ani mieszkanie za granicą jednej ze stron związku (o ile tej mniej zarabiającej przysługuje Personal Allowance). Wiek z kolei ma znaczenie o tyle, że osoby urodzone przed 6 kwietnia 1935 roku mają do dyspozycji jeszcze inną ulgę, tzw. Married Couple’s Allowance, która jest dla nich bardziej korzystna. Muszą jednak wybrać jedną z nich, nie można bowiem korzystać z obu jednocześnie.

Prawo działa wstecz

Marriage Allowance nie musi dotyczyć tylko ostatniego roku i kolejnych nadchodzących. Ulgę można wykorzystać do każdego roku podatkowego. Licząc od 5 kwietnia 2015 roku, o ile wtedy para pozostawała w związku małżeńskim (marriage) lub cywilnym (civil partnership).

MARRIAGE ALLOWANCE jak z niego skorzystać
MARRIAGE ALLOWANCE – CO TO JEST?

Marriage Allowance jak z niego skorzystać – Podsumowanie


Jak widać Marriage Allowance jest dość młodym pomysłem HMRC. Czy jest opłacalny? To zależy. Dla każdego pieniądze mogą mieć różną wartość. Jedni każdego pensa oglądają 4 razy zanim go wydadzą, podczas gdy dla innych wydanie 250 funtów nie stanowi problemu. Jeszcze inni z kolei mogliby nie zauważyć nawet braku takiej kwoty w portfelu. Przy zarobkach na poziomie 50000 funtów oszczędność 0,5% tej kwoty może już rzeczywiście nie robić różnicy. Warto jednak mimo wszystko mieć świadomość istnienia takiej możliwości.

„Lidertaxowa” strefa humoru

MARRIAGE ALLOWANCE jak z niego skorzystać