MARRIAGE ALLOWANCE – CO TO JEST?

Dla jednych to życie pełne obowiązków, wyrzeczeń i kompromisów, dla innych marzenie, na którego spełnienie czekają przez całe życie. Małżeństwo w niektórych krajach oznacza jednak także korzyści podatkowe, jak np. wspólne rozliczenia roczne czy ulgi. Kilka lat temu także w Wielkiej Brytanii postanowiono uczynić ukłon w kierunku osób decydujących się na prowadzenie wspólnego gospodarstwa domowego. Nazwano go Marriage Allowance i to właśnie nim się tu zajmiemy.

Czym w zasadzie jest?

Przeciętna osoba w UK nie musi płacić podatku za dochód do poziomu 12500 funtów (rok podatkowy 2020/2021). Jest to standardowy próg zwany Personal Allowance i dopiero powyżej tej kwoty zaczyna się danina dla państwa. Jeśli zatem ktoś ma lepiej płatną pracę i zarabia np. 25000 funtów to musi zapłacić podatek od tych 12500 tys. funtów powyżej. Inne zasady obowiązują osoby, których wynagrodzenie wynosi powyżej 100000 funtów. Za każde 2 funty ponad tę kwotę ich Personal Allowance obniża się o 1 funt, a więc od 125000 funtów wzwyż płacą podatek od pełnego dochodu.
Marriage Allowance z kolei jest przysługującą związkom, po spełnieniu określonych warunków, kwotą wolną od podatku w wysokości do 1250 funtów czyli 10% Personal Allowance. To natomiast daje oszczędność na poziomie do 250 funtów.

Jak to działa?

Wspomniana wyżej korzyść nie jest jednak w żadnym razie dodatkową ulgą, a jedynie przekazaniem części praw pomiędzy partnerami. Oznacza to, że osoba w związku (mąż, żona lub partner czy partnerka w związku cywilnym) zarabiająca mniej może przekazać część swojego zwolnienia podatkowego swojej „drugiej połówce”. Narazić może tym samym siebie na zapłatę wyższej daniny (lub zapłatę jej w ogóle), ale razem i tak ostatecznie zapłacą mniej.
Oto przykład:

Osoba A zarabia 10000 funtów, a osoba B 17 tys. funtów i są małżeństwem (płeć nie została podstawiona celowo, aby żadnej nie faworyzować). Osoba B musi zapłacić podatek od 4750 funtów, podczas gdy A nie ma tego obowiązku, ponieważ dochód jest poniżej 12500 tys. funtów. Za sprawą Marriage Allowance obniża się Personal Allowance osoby A do poziomu 11250 funtów, czyli nadal nie występuje tu obowiązek podatkowy. B z kolei musi zapłacić daninę od 3500 funtów. Tym samym oszczędność podatkowa dla tej pary wynosi 250 funtów, czyli maksymalną kwotę możliwą przy tej uldze.

Jakie warunki należy spełnić?

O Marriage Allowance trzeba wnioskować w HMRC. Można to zrobić online za pośrednictwem strony https://www. gov. uk/marriage-allowance.  Jak to zwykle z korzyściami podatkowymi bywa także i w tym przypadku nie wszystkim ona przysługuje. Aby się o nią ubiegać:

  • Należy pozostawać w związku małżeńskim lub cywilnym (civil partnership)
  • Trzeba mieć zarobki na poziomie do 12500 tys. funtów
  • Partner lub partnerka musi zarabiać pomiędzy 12501 a 50000 funtów (w Szkocji maksymalny próg zarobków to 43430 funtów).

Na wniosek o Marriage Allowance nie wpływa fakt otrzymywania renty ani mieszkanie za granicą jednej ze stron związku (o ile tej mniej zarabiającej przysługuje Personal Allowance). Wiek z kolei ma znaczenie o tyle, że osoby urodzone przed 6 kwietnia 1935 roku mają do dyspozycji jeszcze inną ulgę, tzw. Married Couple’s Allowance, która jest dla nich bardziej korzystna. Muszą jednak wybrać jedną z nich, nie można bowiem korzystać z obu jednocześnie.

Prawo działa wstecz

Marriage Allowance nie musi dotyczyć tylko ostatniego roku i kolejnych nadchodzących. Ulgę można wykorzystać do każdego roku podatkowego licząc od 5 kwietnia 2015 roku, o ile wtedy para pozostawała w związku małżeńskim (marriage) lub cywilnym (civil partnership).
Jak widać Marriage Allowance jest dość młodym pomysłem HMRC. Czy jest opłacalny? To zależy. Dla każdego pieniądze mogą mieć różną wartość. Jedni każdego pensa oglądają 4 razy zanim go wydadzą, podczas gdy dla innych wydanie 250 funtów nie stanowi problemu. Jeszcze inni z kolei mogliby nie zauważyć nawet braku takiej kwoty w portfelu. Przy zarobkach na poziomie 50000 funtów oszczędność 0,5% tej kwoty może już rzeczywiście nie robić różnicy. Warto jednak mimo wszystko mieć świadomość istnienia takiej możliwości.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.