Kawa i herbata to dwie najczęściej i najszerzej stosowane używki na całym świecie. To z kolei rodzi pewne pytania dotyczące kwestii podatkowych. Warto bowiem wiedzieć, że sprzedaż używek co do zasady podlega wysokiemu opodatkowaniu. Jednak z drugiej strony kawa może przecież uchodzić także za zwykłą żywność, a ta jest natomiast zazwyczaj zwolniona z opodatkowania VAT. Tym samym przedsiębiorcy muszą zastanowić się nad tym, która zasada ma w tym przypadku zastosowanie. Jak wygląda podatek VAT w UK dotyczący sprzedaży kawy? Czy forma sprzedaży ma w tym przypadku znaczenie? Na wszystkie postawione pytania odpowiemy w poniższym tekście. Zapraszamy więc do zapoznania się z jego treścią.
W tym artykule opiszemy następujące zagadnienia:
- Jaki podatek VAT w UK obejmuje sprzedaż kawy i akcesoriów kawowych?
- Czy sprzedaż gorącej kawy jest objęta podatkiem VAT w UK?
- Jakie wyjątki mogą pojawić się pod względem naliczania podatku VAT od kawy w UK?
Jaki podatek VAT w UK obejmuje sprzedaż kawy i akcesoriów do kawy?
Już w pierwszym akapicie tego tekstu odpowiemy na najważniejsze pytanie, a później dokładnie wyjaśnimy wszelkie wątpliwości dotyczące tego zagadnienia. Zacznijmy jednak od kwestii kluczowej. Sprzedaż kawy w UK jest objęta zerową stawką podatku VAT w sytuacji, gdy kawa jest sprzedawana jako produkt spożywczy. Taka zasada dotyczy sprzedaży:
- ziaren kawy;
- kawy mielonej;
- kawy rozpuszczalnej;
- kawy w proszku (np. w formie saszetek).
Dodatkową ciekawostką może być fakt, że podobna zasada dotyczy sprzedaży akcesoriów kawowych (np. syropów smakowych do kawy, słodzików). Takie akcesoria również są objęte zerową stawką VAT-u, o ile mogą one uchodzić za żywność.
Czy sprzedaż gorącej kawy jest objęta podatkiem VAT w UK?
W jednym z ostatnich tekstów opublikowanych na blogu Lidertax opisywaliśmy podobną kwestię. Tamten tekst dotyczył zasad pobierania podatku VAT w UK przy sprzedaży żywności i świadczeniu usług cateringowych. Pełen artykuł można znaleźć pod tym linkiem – KLIK.
Wspominamy o tym ze względu na fakt, że w tamtym tekście opisaliśmy jedną kluczową zasadę. Specyfika brytyjskiego prawa polega na tym, iż podatek VAT jest pobierany przy sprzedaży gorącej żywności. To właśnie temperatura jej podania ma tutaj kluczowe znaczenie. Jeśli bowiem klient kupuje produkt wymagający dalszej obróbki (np. ziarna kawy do zaparzenia), sprzedaż jest zwolniona z podatku. Jeżeli jednak klient dostaje do ręki ciepły i gotowy do spożycia produkt (np. kubek kawy), sprzedaż jest objęta standardową stawką podatku VAT, czyli 20%.
Tak właśnie jest w przypadku sprzedaży kawy. Jeżeli kawa zostaje sprzedana jako zaparzony i ciepły napój, jej sprzedaż jest objęta standardową stawką VAT-u. Co ciekawe, nie ma tutaj żadnego znaczenia to, gdzie klient wypije zamówioną kawę. Standardowa stawka podatku VAT ma zastosowanie zarówno w przypadku kawy serwowanej w lokalu, jak i napoi zamawianych na wynos. Dlatego wszyscy właściciele restauracji, kawiarni, cukierni oraz innych podobnych lokali muszą o tym pamiętać.
Jakie wyjątki dotyczą podatku VAT na kawę w UK?
Od pewnego czasu na naszym blogu pojawia się obszerna seria, gdzie jako księgowi w UK opisujemy zasady naliczania podatku VAT. Jeśli ktoś regularnie śledzi nasze artykuły, na pewno zauważył już jedno istotne podobieństwo. Praktycznie w każdym tekście tego typu możemy wskazać na pewne wyjątki, które podważają ogólne reguły dotyczące konkretnego zagadnienia. Przykłady takich sytuacji można znaleźć niemal w każdym artykule:
Nikogo nie powinien więc dziwić fakt, że także w tym przypadku pojawiają się pewne zawiłości. Dotyczą one między innymi sprzedaży kawy mrożonej. W teorii powinna być ona objęta standardową stawką, ponieważ jest to produkt gotowy do spożycia. Jednak w rzeczywistości jest tak tylko w przypadku, kiedy klient spożywa taką kawę w lokalu. Natomiast w przypadku kawy mrożonej sprzedawanej na wynos przedsiębiorca może powołać się na regułę dotyczącą temperatury produktu. W efekcie kawa mrożona sprzedawana na wynos może faktycznie podlegać zerowej stawce VAT-u.
Przy opisywaniu pobocznych zagadnień nie można także pominąć kwestii likierów kawowych. Łączą one w sobie charakterystyczne walory kawy oraz cechy typowych trunków. Jednak tutaj zasada jest jedna. Praktycznie wszystkie alkohole, niezależnie od ich cech indywidualnych, są objęte standardową stawką podatku VAT. Likiery kawowe również podlegają pod ten zapis.
Oczywiście część przedsiębiorców może potrzebować indywidualnej interpretacji w zakresie naliczania podatku VAT w UK. Takie osoby zachęcamy do skorzystania z oferty biura Lidertax. Jako polski księgowy w UK specjalizujemy się w świadczeniu usług dotyczących podatków i szeroko pojętej rachunkowości. Co istotne, nasi nowi klienci mogą skorzystać z opcji bezpłatnej konsultacji wstępnej. W trakcie takiej rozmowy postaramy się doradzić wdrożenie odpowiednich rozwiązań i opracować najkorzystniejszy schemat długofalowej współpracy.
Polski Księgowy w UK – Podsumowanie
Wielbicieli kawy na pewno ucieszy fakt, że podatek VAT w UK nie jest zazwyczaj pobierany przy jej sprzedaży. Właściciele sklepów mogą więc bez obaw sprzedawać kawę ziarnistą, mieloną oraz rozpuszczalną, a nawet dodatkowe akcesoria kawowe. Wszystkie te produkty są bowiem objęte zerową stawką podatku VAT w UK, o ile mogą stanowić żywność. Niestety, inne reguły dotyczą sprzedaży zaparzonej kawy, która jest wydawana jako ciepły napój. Wówczas taka sprzedaż jest już objęta standardową stawką podatku VAT. Co więcej, nie ma wtedy znaczenia to, czy klient zamówił kawę w lokalu. Jedynym wyjątkiem jest tutaj sprzedaż kawy mrożonej. Jeżeli bowiem klient zamówi kawę mrożoną na wynos, sprzedaż będzie zwolniona z podatku. Natomiast VAT pojawia się już przy sprzedaży kawy mrożonej w lokalu. Dlatego trzeba przyznać, że w przypadku kawy występują spore zawiłości podatkowe. Jeśli więc potrzebują Państwo indywidualnej porady w ich rozwikłaniu, ponownie przypominamy o aktualnej ofercie biura Lidertax – KLIK.