Na co dzień praktycznie wszyscy wypieramy ze swoich głów myśli o śmierci i nieszczęśliwych zdarzeniach. Jest to w pełni zrozumiałe, ale takie myślenie nie zmienia faktu, że nagłe zgony są czymś normalnym. Czasami wynikają one z nagłego załamania się stanu zdrowia (np. zawału lub udaru), a czasem są wynikiem np. wypadku komunikacyjnego. Oczywiście każdy zgon to ogromna tragedia dla bliskich zmarłego, którzy muszą nie tylko zadbać o godny pochówek, ale również uporządkować różne kwestie formalne. Jedną z nich jest wypełnienie zobowiązań podatkowych zmarłego. W jakich sytuacjach będzie to konieczne i co dokładnie należy zrobić? Na te pytania postaramy się odpowiedzieć w poniższym tekście. Zapraszamy więc do jego lektury.
W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na pytania:
- Czy o śmierci krewnego trzeba informować organy podatkowe w UK?
- Jak wyglądają procedury podatkowe w razie śmierci krewnego?
- Dlaczego złożenie rozliczenia Self-Assessment w imieniu zmarłego jest tak ważne?
- Czym jest tzw. administration period i jakie ma on znaczenie?
- Kto odpowiada za złożenie rozliczenia self assessment i uregulowanie kwestii podatkowych w imieniu zmarłego?
- Czy śmierć bliskiej osoby może zmienić sytuację podatkową jej bliskich?
- Nagła śmierć podatnika, a rozliczenie self assessment podsumowanie
Czy o śmierci krewnego trzeba informować organy podatkowe w UK?
Informacja o nagłej śmierci bliskiej osoby jest niezwykle bolesna dla wszystkich ludzi. W takich sytuacjach praktycznie nikt nie zawraca sobie głowy przyziemnymi kwestiami, takimi jak np. kwestie podatkowe. Jednak prędzej lub później kwestie te dadzą o sobie znać. Dlatego dobrze jest z wyprzedzeniem wiedzieć, co należy zrobić w takiej sytuacji.
Pierwszym krokiem będzie poinformowanie organów podatkowych o śmierci danej osoby. Czy jest to konieczne? Jako biuro Lidertax, czyli Twój polski księgowy w UK, wychodzimy z założenia, że lepiej jest to zrobić.
Dlaczego? Ponieważ kwestie podatkowe koniec końców muszą zostać uregulowane. Jeżeli więc krewni zmarłego nie zgłoszą się do HMRC, urząd ostatecznie sam się do nich zgłosi. Jednakże wtedy czas pozostały na załatwienie aspektów formalnych będzie zdecydowanie krótszy. Ponadto brak informacji może doprowadzić do powstania zaległości podatkowych. Dlatego naszym zdaniem warto poinformować HMRC o śmierci krewnego, który był podatnikiem.
Warto przy tym pamiętać, że bezpośredni kontakt z HMRC nie jest jedyną opcją. W Wielkiej Brytanii już od pewnego czasu funkcjonuje bowiem formularz Tell Us Once. Umożliwia on jednoczesne przesyłanie informacji o śmierci do wszystkich kluczowych organów administracji państwowej. Jest on dostępny pod tym linkiem.
Jak wyglądają procedury podatkowe w razie śmierci krewnego?
Dokonanie wspomnianego zgłoszenia ma jeszcze jedną zaletę. Otóż w chwili przyjęcia takiego zgłoszenia do HMRC urzędnicy spokojnie wyjaśnią przebieg wszystkich procedur. Dzięki temu bliscy zmarłego będą mogli bez pośpiechu zająć się wszystkimi formalnościami. Jest więc to znacznie lepsza alternatywa niż nagłe otrzymanie wezwań podatkowych, które będą wymagać natychmiastowego podjęcia działania.
W pierwszej kolejności urzędnicy będą jednak musieli potwierdzić tożsamość zmarłego oraz stan jego zobowiązań podatkowych. W tym celu bliscy zostaną poproszeni o przekazanie urzędnikom kilku informacji, takich jak: numery UTR i NI zmarłego, miejsce zamieszkania oraz miejsce pracy.
Dlaczego rozliczenie Self-Assessment zmarłego jest tak ważne?
Dla HMRC bardzo ważne jest między innymi to, czy zmarły był zobowiązany do składania zeznań Self-Assessment. Ten dokument ma bowiem szczególne znaczenie dla prawidłowego prowadzenia ewidencji podatkowej. Jeżeli zmarły składał rozliczenie Self-Assessment, jego krewni powinni złożyć w jego imieniu ostatnie zeznanie podatkowe.
Jak należy to zrobić? Wszystkie informacje dotyczące wypełnienia dokumentu powinny zostać przekazane przez HMRC. Jeśli jednak ktoś nie będzie chciał robić tego osobiście, biuro Lidertax zapewni możliwość zlecenia nam takiej usługi. Jako profesjonaliści z zakresu księgowości zadbamy o prawidłowe wypełnienie wszelkich kwestii formalnych.
Rozliczenie Self-Assessment w UK obejmuje wszystkie przychody, które nie zostały odgórnie opodatkowane. Mogą więc to być np. zyski czerpane z wynajmu nieruchomości albo dochody z tytułu dywidend.
Czym jest tzw. administration period i jakie ma on znaczenie?
Przy opisywaniu zagadnień związanych z kwestiami podatkowymi w razie śmierci krewnego należy poruszyć jeszcze jeden wątek. Jest nim tzw. administration period, czyli okres, w którym ktoś inny zaczyna zarządzać majątkiem zmarłego. Okres ten kończy się w momencie przekazania majątku osobom wskazanym w testamencie. Przy okazji zachęcamy wszystkich do zapoznania się z obszernym artykułem Lidertax na temat testamentów w UK. Jest on dostępny pod tym linkiem – KLIK.
Wracając do tematu, okres administrowania majątkiem zmarłego jest istotny dla organów podatkowych. Koniec końców w takim okresie na konto zmarłego wciąż mogą spływać określone środki. Dlatego później trzeba zadbać o ich rozliczenie.
Co istotne, jeżeli wartość majątku zmarłego w momencie jego śmierci przekroczyła 2,5 miliona funtów, konieczne będzie wypełnienie dodatkowej dokumentacji. Może być to także konieczne przy innych przesłankach, ale o wszystkim powinni poinformować urzędnicy HMRC.
Kto odpowiada za złożenie rozliczenia self assessment i uregulowanie kwestii podatkowych w imieniu zmarłego?
Kwestia takiej odpowiedzialności może rodzić wiele dylematów, albowiem w praktyce jest to dosyć złożone zagadnienie. Mimo to postaramy się przynajmniej pokrótce nakreślić kilka najważniejszych kwestii.
Przedsiębiorcy i osoby samozatrudnione w UK często korzystają z pomocy księgowych. Nasze biuro zajmuje się obsługą wielu takich rachunków. Dlatego reprezentanci podatkowi mogą być zobowiązani do wykonania niektórych przelewów lub innego transferu środków.
Niemniej główną odpowiedzialność za cały ten proces ponosi tzw. wykonawca testamentu. Jest to osoba, która została wskazana przez zmarłego w testamencie. Taka osoba odpowiada za formalne wykonanie wszystkich procedur związanych z przekazaniem majątku zmarłego. Więcej informacji na temat roli wykonawcy testamentu można odnaleźć w innym tekście na blogu Lidertax.
Co jednak w sytuacji, kiedy testament nie został sporządzony? Wtedy sprawa robi się nieco bardziej skomplikowana. Teoretycznie jeden z bliskich zmarłego może zadeklarować swoją gotowość do pełnienia tej funkcji. Wówczas to on będzie odpowiadać za realizację wspomnianych kwestii formalnych. Natomiast w przeciwnym wypadku wykonawcą może zostać np. księgowy lub inny przedstawiciel zmarłego. Wykonawcę może także wyznaczyć stosowny organ po uzyskaniu informacji o śmierci danej osoby.
Czy śmierć bliskiej osoby może zmienić sytuację podatkową krewnych?
Jak najbardziej! Warto bowiem pamiętać, że całkiem popularną praktyką wśród przedsiębiorców jest angażowanie swoich bliskich do prowadzonych interesów. Jednak w takiej sytuacji nagła śmierć przedsiębiorcy lub samozatrudnionego wpływa także na sytuację finansową krewnych. O czym więc warto pamiętać?
Bardzo istotną kwestią jest w tym przypadku przejęcie niektórych dochodów zmarłego. Taka sytuacja ma miejsce np. wtedy, kiedy partner zmarłego zaczyna czerpać korzyści z tytułu najmu nieruchomości, które wcześniej otrzymywał zmarły. To z kolei może także oznaczać konieczność płacenia nowych podatków lub innych zobowiązań.
Z tego względu po raz kolejny przypominamy o tym, że warto skontaktować się z HMRC. W trakcie takiej rozmowy będzie można zadać pytanie na temat ewentualnego powstania nowych zobowiązań podatkowych.
W razie ich powstania zapraszamy także na bezpłatną konsultację wstępną z Lidertax. Nasi doradcy chętnie pomogą w realizacji formalności powstałych w związku z nowymi zobowiązaniami.
Nagła śmierć podatnika, a rozliczenie self assessment podsumowanie
Informacja o nagłej śmierci bliskiego członka rodziny potrafi dosłownie wywrócić codzienne życie. W takich sytuacjach nikt nie myśli o kwestiach podatkowych, ale z czasem będzie się trzeba nimi zająć. Niektóre z nich mają bowiem naprawdę duże znaczenie. W pierwszej kolejności warto po prostu poinformować organy podatkowe o śmierci krewnego. Natomiast później należy zająć się wypełnieniem dokumentacji podatkowej i sprawdzeniem, czy niektóre dochody zmarłego nie przejdą na jego krewnych. Jeśli tak się stanie, krewni mogą być zobowiązani do uregulowania nowych zobowiązań podatkowych.
Dlatego w razie wszelkich wątpliwości dotyczących tego zagadnienia zachęcamy do kontaktu z biurem Lidertax – KLIK.