VAT

VAT flat rate scheme – co to właściwie jest?

VAT Flat Rate Scheme

Przedsiębiorcy stawiający dopiero pierwsze kroki w prowadzeniu własnej firmy i ci robiący to na niewielką skalę często decydują się na jak najprostsze rozwiązania w kwestii zarządzania, a także w urzędowych sprawach. Starają się w ten sposób ograniczać formalności, minimalizować trudności i skupić się dzięki temu maksymalnie na swoim biznesie. Liczą się dla nich też jak najniższe koszty, a więc również chętnie nie korzystaliby z usług specjalistów, jak np. księgowy. HMRC znalazł odpowiedź na tego typu potrzeby i zaoferował Vat Flat Rate Scheme. Przyjrzyjmy się temu rozwiązaniu.

W UK płatnikiem VAT musisz lub możesz nim zostać

Rejestracja jako płatnik VAT to nie powszechny obowiązek dla wszystkich prowadzących firmę w UK. Dla wielu to opcja, którą mogą wybrać w dowolnej chwili, nawet na początku drogi. Konieczność zostania płatnikiem VAT pojawia się dopiero, gdy spełnią się przesłanki ku temu, a mianowicie:

  • działalność, która osiągnęła obrót powyżej 85 tysięcy funtów w ciągu ostatnich 12 miesięcy lub jej właściciel spodziewa się takiej wartości w przeciągu następnego miesiąca
  • Firma zarejestrowana jest poza UK, jednakże towary lub usługi sprzedaje właśnie tu za kwotę powyżej 70 tysięcy funtów albo chociaż magazynuje towar w Wielkiej Brytanii
  • Firma będąca dotychczas płatnikiem VAT została przejęta przez nowego właściciela, a ten chce, by funkcjonowała ona na tych samych zasadach

W Wielkiej Brytanii podatek VAT można opłacać na dwa sposoby, a mianowicie w standardowej formie lub uproszczonej, czyli tzw. VAT Flat Rate Scheme.

Kto może wybrać to rozwiązanie?

Oczywistym jest, że VAT Flat Rate Cheme nie jest opcją dostępną dla wszystkich. Ma swoje plusy i minusy, a także ograniczenia. Zwykle jednak to najmniejsze firmy decydują się na nią, szczególnie na początku swojej działalności, ponieważ jest dużo mniej skomplikowana.

Kryterium wejścia jest roczna wartość obrotu wynosząca maksymalnie 150 tysięcy funtów. Jeśli firma generuje więcej to musi wybrać standardową formę. Należy przy tym pamiętać, że przy VAT Flat Rate Scheme znaczenie ma jedynie VAT rozliczany z HMRC, nie zaś faktury za usługi lub towary sprzedawane klientom. Nie mają też znaczenia poniesione wydatki, a co za tym idzie nie można ich odliczyć od podatku. Jest za to określona stawka, którą należy opłacać do HMRC. Jej wysokość jest różna dla poszczególnych branż, waha się pomiędzy 4,5% do 16,5% i tak np. serwis naprawiający komputery zapłaci 11%, tak samo jak fotograf czy weterynarz, z kolei warsztat samochodowy 8,5%, a agencja pocztowa 5%. Prawnik musi przygotować się na 14,5%. Pełna lista branż i wysokości oprocentowania dostępna jest na stronie HMRC.

VAT Flat Rate Scheme
Kto pyta ten… dostaje odpowiedzi 😉

Czasami stawka jest wyższa

Wydawać by się mogło, że płaski VAT obowiązuje w każdej sytuacji. Jest tak rzeczywiście w większości przypadków, jednak zdarza się, że wysokość podatku ulega zmianie. Przyczyną może być niska wartość kosztów bezpośrednich poniesionych przez firmę w ciągu roku. Jeśli nie przekroczą 1 tysiąca funtów lub 2% obrotu to VAT wyniesie 16,5%.

Są także wykluczenia

Mimo spełnienia kryterium wejścia może się okazać, że VAT Flat Rate Scheme będzie niedostępny. Nie mogą z niego korzystać firmy, które wyrejestrowały się z tego systemu, chyba że od tego faktu upłynęło 12 miesięcy. Również firmy ukarane za przestępstwo podatkowe dotyczące VAT nie mogą skorzystać z tej opcji. Wykluczeniem jest także Cash Accounting Scheme, który polega na rozliczaniu się na podstawie faktur.

Jak działa sam system?

Rozliczenie według VAT Flat Rate Scheme jest dosyć proste. Firma wystawia swoim klientom faktury, na których uwzględnia cenę za towar lub usługę oraz przypisaną im stawkę VAT (zwykle to 20%). Do Rozliczenia z HMRC z kolei stosuje płaską stawkę wyznaczoną dla swojej branży.

Przykład:

Przedsiębiorca prowadzi warszat samochodowy. Za swoje usługi wystawia klientowi fakturę na 2400 funtów (zawarty jest w tym 20% VAT, czyli 400 funtów). Do HMRC z tej transakcji trafi 204 funty, ponieważ stawka dla tej branży wynosi 8,5%. 196 funtów z kolei pozostanie na koncie firmy i zalicza się do jej obrotu.

VAT flat rate scheme – wady i zalety

Nie ma rozwiązań idealnych dla wszystkich, to pewne. Zaletą VAT Flat Rate Scheme jest jego wysokość. Bez względu na wszystko wynosi nie więcej niż 16,5%. Standardowa stawka za towary i usługi w UK to 20%, a więc nawet w najwyższym wariancie pozostaje 3,5% w kieszeni przedsiębiorcy. Najwięcej oczywiście skorzystają branże, dla których przewidziano stawkę 4,5%.  Kolejną kwestią jest prosta procedura rozliczenia, a zatem brak konieczności korzystania z usług księgowych, czyli kolejna oszczędność, oraz więcej czasu, który można przeznaczyć na rozwijanie biznesu.

Są jednak też wady. Stawka zależy od branży (i czasami też od wysokości kosztów bezpośrednich), a zatem nie mają znaczenia wydatki, więc nie można ich odliczyć tak jak w przypadku standardowej metody rozliczania. Czy to robi różnicę? Tak, ale wszystko zależy od konkretnego przypadku. Warto więc przeliczyć sobie wszystko przed podjęciem decyzji, bo może się okazać, że trochę więcej formalności potrzebnych przy standardowym rozliczaniu VAT będzie niczym w porównaniu z korzyściami uzyskiwanymi z odliczeń wydatków.

Bardzo ważną kwestią, o której wiele osób zapomina jest fakt, że z VAT Flat Rate Scheme można korzystać tylko do chwili, w której łączny dochód osiągnięty przez firmę będzie poniżej 230 tysięcy funtów. Jest to zatem przede wszystkim rozwiązanie dla początkujących przedsiębiorców i ich mikroprzedsiębiorstw, a nie rozwiniętych firm chcących zaoszczędzić na księgowości.

VAT Flat Rate Scheme
Masz więcej pytań – skontaktuj się z nami a postaramy się pomóc.