Budżet 2026 w UK: co zmienia się dla przedsiębiorców?

Kanclerz John Healey ogłosił budżet 2026 w UK 28 października 2026 roku. Główne stawki podatku dochodowego, NI i VAT zostają bez zmian. Jednak landlordzi, oszczędzający i właściciele sprzedający firmę zapłacą więcej. Większość zmian zacznie obowiązywać w kwietniu 2027 roku. Dlatego masz jeszcze czas, żeby się przygotować. W tym artykule wyjaśniamy najważniejsze nowości i pokazujemy, ile mogą kosztować Twoją firmę.

Budżet 2026 w UK – Spis treści:

• Co przynosi budżet 2026 w UK dla przedsiębiorców?
• Jak budżet 2026 w UK zmienia podatek od najmu i oszczędności?
• Co zmienia się dla self-employed?
• Jak budżet 2026 w UK wpływa na spółki LTD?
• Sprzedaż firmy po budżecie 2026 w UK. Co z BADR i Founders’ Relief?
• Co budżet 2026 w UK oznacza dla pracodawców?
• Jakie zmiany w VAT i business rates przynosi budżet 2026 w UK?
• Czy HMRC będzie mógł pobierać pieniądze z konta?
• Jak przygotować firmę na budżet 2026 w UK?
• Budżet 2026 w UK – Najczęściej zadawane pytania

Co przynosi budżet 2026 w UK dla przedsiębiorców?

Najpierw to, co się nie zmienia. Rząd nie podniósł podstawowych stawek podatku dochodowego, National Insurance ani VAT. Kwota wolna od podatku wynosi nadal 12 570 £, także w roku podatkowym 2027/28. Rząd nie ruszył też progów podatkowych. Spółki płacą dalej Corporation Tax według stawek 19% i 25%. Podatek od dywidend wynosi nadal 10,75%, 35,75% i 39,35%, a kwota wolna od dywidend to 500 £. Pracodawcy płacą dalej 15% NI, a Employment Allowance wynosi 10 500 £. Zmiany dotyczą przede wszystkim podatku od najmu i oszczędności, ulg przy sprzedaży firmy oraz zasad VAT. Dodatkowo self-employed i pracodawcy dostali kilka nowości.

Jak budżet 2026 w UK zmienia podatek od najmu i oszczędności?

To największa zmiana dla osób prywatnych. Od 6 kwietnia 2027 roku dochody z najmu i oszczędności dostaną osobne, wyższe stawki podatku. Stawka podstawowa wzrośnie z 20% do 24%, wyższa z 40% do 44%, a najwyższa z 45% do 49%. Nowe stawki od najmu obowiązują w Anglii, Walii i Irlandii Północnej. Stawki od oszczędności obejmą całą Wielką Brytanię. Co ważne, landlordzi odliczą od podatku 24% odsetek od kredytu hipotecznego zamiast 20%.

Weźmy landlorda, który płaci podatek według stawki wyższej. Jego zysk z najmu przed odsetkami wynosi 15 000 £ rocznie, a odsetki od kredytu 6 000 £.

• W roku 2026/27 zapłaci 40% od 15 000 £, czyli 6 000 £, minus ulgę 1 200 £. Razem 4 800 £.
• W roku 2027/28 zapłaci 44% od 15 000 £, czyli 6 600 £, minus ulgę 1 440 £. Razem 5 160 £.

W efekcie ten landlord odda HMRC o 360 £ więcej rocznie. Z kolei oszczędzający ze stawką wyższą i odsetkami 3 000 £ zapłaci o 100 £ więcej. Kwota wolna od odsetek się nie zmienia. Z drugiej strony oszczędzający mają też dobrą wiadomość. Roczny limit cash ISA zostaje na poziomie 20 000 £, bo rząd wycofał się z jego obniżenia. Wynajmujesz mieszkanie lub dom? Napisz do nas, a policzymy, ile zapłacisz od kwietnia 2027 roku.

Co zmienia się dla self-employed?

Osoby prowadzące jednoosobową działalność dostały kilka korzystnych zmian. Najważniejsza dotyczy Trading Allowance, czyli kwoty wolnej dla drobnych przychodów z działalności. Od 6 kwietnia 2027 roku wzrośnie z 1 000 £ do 3 000 £. Jeśli dorabiasz na boku i zarabiasz do 3 000 £ rocznie, nie zapłacisz od tego podatku. Co więcej, takiego przychodu nie zgłosisz nawet w Self Assessment.

Rośnie też stawka za służbowe mile powyżej 10 000 rocznie, z 25p do 35p. Stawka 55p za pierwsze 10 000 mil zostaje bez zmian. Jeśli przejeżdżasz 12 000 mil, odliczysz 6 200 £ zamiast 6 000 £. Jednocześnie od 6 kwietnia 2027 roku Making Tax Digital obejmie więcej osób. Dotyczy przychodów z działalności i najmu powyżej 30 000 £ rocznie. W roku 2027/28 HMRC nie da jednak punktów karnych za spóźnione raporty kwartalne.

Kolejne zmiany przyjdą w kwietniu 2029 roku. Zaliczki na podatek, czyli payments on account, zapłacisz częściej, ale w mniejszych ratach. W tym samym czasie samozatrudnieni ojcowie i partnerzy dostaną prawo do świadczenia rodzicielskiego. Nie wiesz, czy MTD obejmie Cię od kwietnia 2027 roku? Zapytaj nas, a sprawdzimy to za Ciebie.

Jak bowy budżet wpływa na spółki LTD?

Dla spółki LTD stawki Corporation Tax i dywidend zostają bez zmian. Zmieniają się jednak zasady odliczania zakupów sprzętu i rozliczania świadczeń dla pracowników.

Większość małych firm nadal odliczy zakupy sprzętu w całości w roku zakupu. Pozwala na to Annual Investment Allowance, która wynosi dalej 1 mln £. Wolniej odliczysz natomiast samochody, bo nie obejmuje ich AIA. Auta z emisją do 50 g CO2/km odliczysz po 12% rocznie zamiast 14%.

Ponadto od 6 kwietnia 2027 roku samochody służbowe, paliwo i prywatne ubezpieczenie medyczne rozliczysz przez payroll. W praktyce podatek od tych świadczeń pracownik zapłaci co miesiąc, a nie po roku. Formularz P11D przestanie być potrzebny dla tych świadczeń.

Rząd zapowiedział też nowe zasady opodatkowania wypłat ze spółki od kwietnia 2028 roku. Na tym etapie nie znamy szczegółów, ponieważ trwają konsultacje. Dlatego nie zmieniaj teraz sposobu wypłacania pieniędzy ze spółki.

Masz samochód służbowy w spółce? Przejście na payroll wymaga przygotowania, więc porozmawiaj z nami jeszcze w tym roku.

Sprzedaż firmy po budżecie 2026 w UK. Co z BADR i Founders’ Relief?

Ta zmiana uderza we właścicieli, którzy planują sprzedaż firmy lub likwidację spółki. Business Asset Disposal Relief, czyli BADR, obniża podatek od zysku ze sprzedaży do 18%.

Od 6 kwietnia 2027 roku dożywotni limit tej ulgi spadnie z 1 mln £ do 500 000 £. Zysk powyżej limitu opodatkujesz zwykłą stawką 24%.

Weźmy właściciela, który sprzedaje spółkę z zyskiem 800 000 £. Płaci podatek według stawki wyższej i nie korzystał wcześniej z BADR.

• Przy sprzedaży przed 6 kwietnia 2027 roku zapłaci 18% od 800 000 £, czyli 144 000 £.
• Przy sprzedaży po 6 kwietnia 2027 roku zapłaci 18% od 500 000 £ i 24% od 300 000 £. Razem 162 000 £.

W efekcie ta sama sprzedaż będzie droższa o 18 000 £. Dla uproszczenia pominęliśmy roczną kwotę wolną od CGT, czyli 3 000 £.

Rząd zapowiedział też Founders’ Relief ze stawką 10% i dożywotnim limitem 10 mln £. Według pierwszych analiz warunki są jednak bardzo wąskie. Firma musiałaby mieć co najmniej 10 mln £ obrotu i 15 pracowników.

Konsultacje w sprawie tej ulgi trwają do 30 listopada 2026 roku, więc warunki mogą się zmienić. Na razie wygląda na to, że większość małych firm z niej nie skorzysta.

Uważaj też na umowy podpisane przed 6 kwietnia 2027 roku, ale sfinalizowane później. Rząd zapowiedział dla nich specjalne zasady. Zanim podpiszesz umowę sprzedaży, ustal termin z księgowym.

Planujesz sprzedaż firmy w ciągu najbliższych dwóch lat? Umów bezpłatną konsultację, a policzymy, czy szybsza sprzedaż się opłaca.

Co budżet 2026 w UK oznacza dla pracodawców?

Od 1 kwietnia 2027 roku płaca minimalna wzrośnie o 3,9%. Nowe stawki godzinowe są takie:

• osoby od 21 lat (National Living Wage): 13,21 £ zamiast 12,71 £,
• osoby od 18 do 20 lat: 11,27 £ zamiast 10,85 £,
• osoby od 16 do 17 lat: 8,31 £ zamiast 8,00 £,
• praktykanci (apprentices): 8,31 £ zamiast 8,00 £.

Pracownik na płacy minimalnej pracuje 35 godzin tygodniowo przez cały rok. Jego roczne wynagrodzenie wzrośnie z 23 132,20 £ do 24 042,20 £, czyli o 910 £.

Pracodawca dopłaci do tego 15% NI od podwyżki, czyli 136,50 £. Łącznie jeden etat będzie droższy o 1 046,50 £ rocznie. Stawki i progi NI dla pracodawców się nie zmieniają.

Zatrudniasz kilka osób na płacy minimalnej? Pomożemy Ci policzyć nowy budżet płacowy na rok 2027/28.

Jakie zmiany w VAT i business rates przynosi budżet 2026 w UK?

Od października 2027 roku platformy sprzedażowe, takie jak Amazon czy eBay, rozliczą VAT za sprzedawców z UK. Dotyczy to sprzedawców z obrotem powyżej 90 000 £ rocznie na danej platformie.

Szczególnie ważna zmiana dotyczy polskich firm, które świadczą usługi dla klientów w UK. Dziś często VAT rozlicza klient w UK, a polska firma wystawia fakturę bez brytyjskiego VAT.

Od kwietnia 2027 roku ta zasada zadziała tylko wtedy, gdy klient w UK ma rejestrację do VAT. Jeśli klient jej nie ma, polska firma sama doliczy brytyjski VAT. W praktyce może to oznaczać, że polska firma musi zarejestrować się do VAT w UK.

Od kwietnia 2029 roku wystawisz faktury VAT wyłącznie w formie elektronicznej. Wtedy też VAT i PAYE co do zasady opłacisz poleceniem zapłaty, czyli Direct Debit.

Zmieniają się również business rates w Anglii. Od kwietnia 2027 roku sklepy, lokale gastronomiczne i rozrywkowe z wartością czynszową do 18 000 £ nie zapłacą tego podatku. Dziś próg wynosi 12 000 £, więc skorzysta około 70 tysięcy firm.

Natomiast sklepy z e-papierosami stracą od 1 kwietnia 2027 roku ulgę dla małych firm i obniżone stawki.

Czy HMRC będzie mógł pobierać pieniądze z konta?

Tak, ale nie od razu i nie w każdej sytuacji. HMRC dostanie prawo do pobierania mniejszych, potwierdzonych długów prosto z konta bankowego. Urząd planuje korzystać z niego od roku 2029/30.

Według zapowiedzi uprawnienie obejmie osoby, które wielokrotnie nie reagują na kontakt z HMRC. Jeśli odpowiadasz na listy i ustalasz spłatę z urzędem, ta zmiana Cię nie dotyczy.

Dlatego nie odkładaj listów z HMRC na później. Masz zaległość podatkową? Skontaktuj się z nami, a pomożemy ustalić plan spłaty.

Jak przygotować firmę na nowy budżet w UK?

Najwięcej zmian startuje w kwietniu 2027 roku. Najważniejsze daty to:

• 1 stycznia 2027 roku, kiedy rosną odliczenia za zakupy sprzętu,
• 1 kwietnia 2027 roku, kiedy wchodzi nowa płaca minimalna i nowe business rates,
• 6 kwietnia 2027 roku, kiedy zmieniają się podatki od najmu i oszczędności, limit BADR i Trading Allowance,
• październik 2027 roku, kiedy platformy sprzedażowe zaczną rozliczać VAT,
• kwiecień 2029 roku, kiedy wchodzą e-faktury i nowe zaliczki na podatek.

Pomagamy przedsiębiorcom zaplanować te zmiany z wyprzedzeniem. Na bezpłatnej konsultacji sprawdzimy, które nowości dotyczą Twojej firmy. Policzymy też, ile zapłacisz od kwietnia 2027 roku.

Umów bezpłatną konsultację z Lidertax już dziś. Napisz na [email protected] lub skorzystaj z formularza kontaktowego na naszej stronie – KLIK.

Budżet 2026 w UK – Najczęściej zadawane pytania

Polski Księgowy w UK – nasza strefa humoru