W dzisiejszych czasach wszelkie nowe nieruchomości są projektowane przy użyciu nowoczesnych rozwiązań technologicznych oraz materiałów o określonej charakterystyce. Dzięki temu są one nie tylko atrakcyjniejsze wizualnie, ale również bardziej odporne na działanie pogody oraz czynników zewnętrznych. Nie oznacza to jednak, że raz wybudowana nieruchomość już na zawsze utrzyma swój stan techniczny. Regularne remonty oraz prace konserwacyjne są niezbędne w przypadku dosłownie każdego budynku. Dlatego tutaj warto postawić pytanie dotyczące tego, jakie obciążenia podatkowe pojawiają się w przypadku takich prac? Czy podatek VAT obejmuje prace remontowe i konserwację budynku? Na te pytania odpowiemy w poniższym tekście. Zapraszamy więc do jego lektury.
W tym artykule opiszemy następujące zagadnienia:
- Czy podatek VAT obejmuje prace remontowe i konserwację budynku?
- Jakie prace są objęte obniżoną stawką podatku VAT w UK?
- Kiedy prace remontowo-budowlane są całkowicie zwolnione z podatku VAT?
Czy podatek VAT w UK obejmuje prace remontowe oraz konserwację budynku?
Zagadnienia dotyczące sposobu naliczania podatku VAT w UK mogą budzić uzasadnione wątpliwości. Na naszej stronie internetowej pojawiło się już kilka artykułów, w których opisaliśmy dylematy dotyczące konkretnych kwestii. Przykładem może być nasz tekst poświęcony metodom naliczania podatku VAT przy sprzedaży ubrań dziecięcych.
Przejdźmy więc do odpowiedzi na najważniejsze pytanie, ponieważ jest ona dość prosta. Tak, podatek VAT obejmuje między innymi wykonywanie prac remontowych oraz konserwację nieruchomości. Jednak równie ważne jest to, że stawka takiego podatku nie jest jednolita. W praktyce zależy ona od dwóch czynników – rodzaju nieruchomości oraz typu wykonywanych prac. Dokładniej opiszemy to w dalszej części tego tekstu.
Ogólna zasada naliczania podatku VAT jest w tym przypadku następująca. Z założenia wszelkie prace remontowe i konserwacyjne są objęte standardową stawką podatku VAT, czyli 20%. Natomiast istnieje określony wykaz usług i okoliczności uprawniających do skorzystania z obniżonej, a nawet zerowej stawki. Dlatego warto zapoznać się z przykładem takich usług, aby później móc wykorzystać ten fakt przy rozliczaniu.
Kiedy można zastosować niższy VAT w UK przy pracach remontowych?
Podstawa zasada głosi, że prace remontowe powinny być objęte standardowym wymiarem podatku VAT. Jednak od tej reguły pojawiają się pewne wyjątki. Jednym z takich wyjątków jest fakt przeprowadzania prac remontowych w nieruchomości, która przez pewien czas nie była zamieszkana. Takie prace często mają bowiem na celu przywrócenie lokalu do stanu używalności, dzięki czemu będą mogli pojawić się w nim lokatorzy.
Oczywiście tutaj trzeba wspomnieć o kilku warunkach, które należy spełnić w celu otrzymania takiej ulgi. Po pierwsze, nieruchomość powinna być lokalem przeznaczonym do zamieszkania. Nie może więc być to np. pusty magazyn lub inna podobna konstrukcja. Po drugie, dany lokal nie może być zamieszkany przez okres co najmniej 2 lat. Po trzecie, wykonawca takich prac musi posiadać stosowne certyfikaty.
Ważny jest również zakres wykonywanych prac. Do skorzystania z obniżonej stawki podatku VAT może uprawniać np.: ogólny remont budynku, konserwacja okien lub podłóg, a także inne prace o podobnym charakterze.
Dodatkowo taka stawka obowiązuje w przypadku dostarczania do nieruchomości mediów lub usług komunalnych. Może to być np.: podłączenie sieci energetycznej, instalacja ogrzewania, podłączanie sieci wodociągowej lub odbiór śmieci.
VAT w UK – Jakie usługi remontowe są na zerowym VAT-cie?
Oczywiście z punktu widzenia optymalizacji podatkowej szczególnie opłacalne jest wykonywanie usług objętych zerową stawką VAT-u, czyli w praktyce zupełnie zwolnionych z tego podatku. Co jasne, zwolnienie z tego podatku obejmuje tylko nieliczne usługi. Jednak akurat w przypadku prac remontowych ich wykaz jest całkiem szeroki. My podzielimy go na dwie kategorie.
Pierwszą kategorię stanowią wszelkiego rodzaju prace związane z instalacją rozwiązań o charakterze ekologicznym. Jest to jeden ze sposobów na zachęcenie właścicieli nieruchomości do wybierania rozwiązań korzystniejszych dla środowiska. Zwolnienie z podatku VAT można uzyskać przy wykonywaniu usług, takich jak:
- montaż paneli fotowoltaicznych;
- instalacje pomp ciepła lub innych technologii o zbliżonym charakterze;
- montaż kominków opalanych drewnem.
Drugą kategorię stanowią usługi ujęte w ramach przepisów VAT Notice 708. Jest to pełen wykaz usług remontowo-budowlanych, który określa, jaki podatek VAT należy pobierać od poszczególnych prac. Tutaj można znaleźć kilka usług objętych zerową stawką podatku. W tej grupie pojawia się między innymi:
- budowa nowych mieszkań komunalnych;
- budowa nieruchomości dla celów związanych z działalnością charytatywną;
- przebudowa budynków w celu przystosowania ich do potrzeb osób niepełnosprawnych;
- fabryczne podłączanie mediów lub instalacji do świeżo wybudowanych budynków.
Oczywiście we wspomnianych przepisach pojawiają się także inne reguły związane z naliczaniem podatku VAT w UK. Jednak one wymagają już często indywidualnej interpretacji. Jeżeli więc są czytelniku jesteś zainteresowani taką usługą, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem. Lidertax to polski księgowy w UK, a nasz zespół tworzą prawdziwi eksperci w dziedzinie księgowo-rachunkowej. Dzięki temu jesteśmy w stanie zapewnić naszym klientom kompleksową obsługę podatkową, a także doradzić w kwestiach optymalizacji podatkowej.
Polski księgowy w UK – Podsumowanie
Dokonywanie remontów oraz prac konserwacyjnych to zazwyczaj prywatna inicjatywa właścicieli nieruchomości. Z tego względu są to najczęściej prace objęte standardową stawką podatku VAT w UK, która wynosi 20%. Jednak w określonych przypadkach wykonawcy takich prac mogą liczyć na obniżoną stawkę VAT-u (5%). Dotyczy to np. prac w zakresie przystosowania opuszczonego lokalu mieszkalnego do ponownego zamieszkania. Co więcej, niektóre usługi remontowe są objęte zerową stawką, czyli zwolnione z podatku VAT. Są to między innymi: montaże instalacji ekologicznych, przystosowywanie budynków do potrzeb osób niepełnosprawnych i inne usługi. Przed ich rozliczeniem warto jednak skorzystać z pomocy ekspertów, aby upewnić się, że kalkulacja podatkowa jest poprawna. Tutaj ponownie przypominamy o ofercie naszego biura oraz możliwości skorzystania z darmowych konsultacji wstępnych.
