Słyszałeś o Making Tax Digital, ale nie bardzo wiesz, co to oznacza dla Ciebie? Spokojnie – nie jesteś jedyną osobą z tym problemem. MTD to jeden z największych zmian w brytyjskim podatku od wielu lat. Dotyczy samozatrudnionych i osób, które wynajmują nieruchomości. W Lidertax pytania o ten temat słyszymy niemal codziennie. Dlatego jako polski księgowy w UK przygotowaliśmy ten przewodnik. To pierwsza część z czterech artykułów najważniejszych pytań o Making Tax Digital. Razem dają pełny obraz zmian, które Cię czekają. Zaczynamy od podstaw.
Chętnie odpowiemy na Twoje pytania – KLIK
Czym jest Making Tax Digital i dlaczego każdy samozatrudniony powinien o tym wiedzieć?
Making Tax Digital, w skrócie MTD, to rządowy plan cyfryzacji podatków w UK. Chodzi o to, żeby rozliczanie z HMRC odbywało się online i na bieżąco. Koniec z jednym rocznym zeznaniem i papierowymi notatkami.
Oficjalna nazwa programu to MTD for Income Tax Self Assessment, czyli MTD ITSA. Obejmuje osoby samozatrudnione i landlordów. Zamiast jednego zeznania rocznie będziesz składać raporty co kwartał. Do tego musisz prowadzić cyfrową ewidencję przychodów i wydatków. Całość odbywa się przez zatwierdzone oprogramowanie.
Kogo dotyczy Making Tax Digital – czy Ty też musisz działać?
MTD obejmuje dwie grupy ludzi. Pierwsza to osoby samozatrudnione, czyli sole traders. Druga to wynajmujący nieruchomości, czyli landlordowie. Żeby przepisy Cię dotyczyły, musisz przekroczyć określony próg dochodowy. Liczy się łączny przychód z obu tych źródeł. Jeśli jesteś dyrektorem spółki LTD, na razie możesz spać spokojnie. MTD Cię nie obejmuje. Partnership-y (czyli współpraca formalna min. dwóch samozatrudnionych) ogólne też są poza systemem. To jedno z najczęstszych pytań, jakie słyszymy jako polski księgowy w UK.
Jakie są daty i progi dochodowe Making Tax Digital?
Rząd wprowadza MTD etapami. Każdy etap ma swój termin i próg dochodowy. Od kwietnia 2026 roku nowe przepisy obejmą osoby z dochodem powyżej £50 000. Pamiętaj, że dd kwietnia 2027 roku próg spada do £30 000. Natomiast od kwietnia 2028 roku MTD dotknie każdego z dochodem powyżej £20 000. Masz czas, żeby się przygotować. Ale nie zostawiaj tego na ostatnią chwilę. Wdrożenie nowego systemu zajmuje więcej czasu, niż myślisz.
Jak policzyć swój dochód kwalifikowany do systemu Making Tax Digital?
Dochód kwalifikowany to kluczowe pojęcie w MTD. To od niego zależy, czy przepisy Cię obejmą i od kiedy. Liczy się go prosto: to łączny przychód brutto z działalności i z wynajmu. Przed odjęciem jakichkolwiek kosztów i ulg. Chodzi o przychód, nie o zysk. To ważna różnica. HMRC będzie sprawdzać Twoje poprzednie zeznania. Do pierwszej fali weźmie pod uwagę rok podatkowy 2024/25. Sprawdź już teraz swoje dochody z ostatnich lat. Dzięki temu wiesz, kiedy Making Tax Digital Cię obejmie.
Czy dochody z różnych źródeł sumują się do progu MTD?
Tak, sumują się. To bardzo ważna zasada w systemie Making Tax Digital. Jeśli prowadzisz działalność (samozatrudnienie w UK) i do tego wynajmujesz mieszkanie, musisz dodać oba przychody. Razem tworzą Twój dochód kwalifikowany. Przykład z życia: zarabiasz £35 500 z działalności i £15 000 z wynajmu. To razem £50 500 brutto. Od kwietnia 2026 roku podlegasz MTD. Sprawdź wszystkie swoje źródła dochodów. Zsumuj je i porównaj z progami. To zajmie Ci kilka minut, a może zmienić Twoje plany.
Jakie są trzy główne obowiązki w systemie Making Tax Digital ITSA?
MTD ITSA działa na trzech filarach. Każdy z nich jest obowiązkowy.
Pierwszy to cyfrowa ewidencja. Musisz zapisywać przychody i wydatki na bieżąco. Robisz to w zatwierdzonym oprogramowaniu lub arkuszu (w przypadku arkuszy będziesz musiał używać oprogramowania „bridg-owe / mostowe”
Drugi to kwartalne aktualizacje. Co kwartał wysyłasz do HMRC podsumowanie swoich finansów. Robisz to przez oprogramowanie, nie przez stronę HMRC.
Trzeci to Deklaracja Końcowa. Składasz ją raz w roku. Zastępuje tradycyjne zeznanie Self Assessment.
Czym są kwartalne aktualizacje w Making Tax Digital i co muszą zawierać?
Kwartalna aktualizacja to po prostu cyfrowe podsumowanie Twoich finansów za dany kwartał. Wysyłasz je do HMRC przez oprogramowanie. Co w niej wpisujesz? Przychody i wydatki z działalności lub wynajmu. Nic więcej. Nie musisz dodawać korekt księgowych ani dochodów z innych źródeł. Te dodatkowe informacje wpisujesz dopiero w Deklaracji Końcowej. Aktualizacje kwartalne są więc stosunkowo proste. Mają dać HMRC bieżący obraz Twojej sytuacji.
Kiedy są terminy składania aktualizacji kwartalnych MTD?
Terminy są ustalone z góry. Są cztery aktualizacje w roku. Domyślne terminy to: 7 sierpnia, 7 listopada, 7 lutego i 7 maja. Możesz też wybrać kwartały kalendarzowe. Kończą się one ostatniego dnia każdego miesiąca kwartalnego. Dla wielu osób kwartały kalendarzowe są wygodniejsze. Łatwiej je dopasować do prowadzenia firmy.
Czym jest Deklaracja Końcowa w systemie Making Tax Digital?
Deklaracja Końcowa to najważniejszy dokument w całym systemie MTD. Zastępuje dotychczasowe zeznanie Self Assessment, formularz SA100. Składasz ją raz w roku, do 31 stycznia. W deklaracji potwierdzasz wszystkie dane biznesowe z kwartalnych aktualizacji. Dodajesz też dochody, których nie raportowałeś kwartalnie. Chodzi na przykład o dochody z pracy etatowej, emerytury czy dywidend. Tutaj też zgłaszasz ulgi podatkowe. To ważny dokument. Błędy lub braki mogą skończyć się problemami z HMRC. Warto mieć kogoś, kto Ci w tym pomoże – KLIK.
Czy termin płatności podatku zmieni się po wprowadzeniu Making Tax Digital?
Nie, nic się nie zmienia. Terminy płatności pozostają takie same jak dotychczas. Nadal obowiązują dwa główne terminy. Pierwszy to 31 stycznia – płacisz podatek za poprzedni rok i pierwszą zaliczkę na bieżący rok. Drugi to 31 lipca – to data drugiej zaliczki. MTD zmienia tylko sposób raportowania. Nie zmienia tego, kiedy płacisz. To dobra wiadomość dla Twojego planowania budżetu.
Podsumowanie i zaproszenie do konsultacji
Masz już obraz a raczej część bo to bardziej jak puzzle ;-), czym jest Making Tax Digital i jak działa. MTD obejmie samozatrudnionych i landlordów. Wdrażanie rusza od 2026 roku i obejmie coraz więcej osób. Dochody z różnych źródeł się sumują, więc sprawdź swój próg już teraz. Nowy system to trzy obowiązki: cyfrowa ewidencja, kwartalne aktualizacje i Deklaracja Końcowa. Terminy płatności podatku się nie zmieniają.
Masz pytania o Making Tax Digital? Zapraszamy na bezpłatną konsultację z Lidertax. Nasi specjaliści jako polski księgowy w UK chętnie odpowiedzą na każde Twoje pytanie.
