Making Tax Digital dla podatku dochodowego obowiązuje od kwietnia 2026 roku dla dochodów powyżej pięćdziesięciu tysięcy funtów. Wielu podatników zakłada, że niechęć do narzędzi cyfrowych lub preferowanie papierowych zeznań wystarczy jako podstawa zwolnienia. HMRC myśli inaczej. System zwolnień jest precyzyjny, hierarchiczny i celowo wąski.
Zrozumienie, która kategoria dotyczy Twojej sytuacji, nie jest zatem proste. Podatnicy, którzy pominą kwartalne terminy bez zatwierdzonego zwolnienia, narażają się na problemy ze zgodnością od pierwszego okna składania aktualizacji.
Zwolnienia z Making Tax Digital – Spis treści
- Czym właściwie jest zwolnienie z MTD?
- Kto w ogóle nie podlega zakresowi Making Tax Digital?
- Kto otrzymuje automatyczne zwolnienie z MTD bez składania wniosku?
- Które automatyczne zwolnienia z MTD są tymczasowe i co dzieje się po kwietniu 2027?
- Co HMRC definiuje jako wykluczenie cyfrowe?
- Czego HMRC wyraźnie nie akceptuje jako podstawy zwolnienia z MTD?
- Czy możesz być zwolniony z MTD dla jednego źródła dochodu, ale nie innego?
- Czy zwolnienie z MTD dla VAT przenosi się automatycznie na podatek dochodowy?
- Jak złożyć wniosek o zwolnienie z Making Tax Digital?
- Co się stanie, jeśli HMRC odrzuci wniosek o zwolnienie z MTD?
- Szukasz polskiego księgowego w UK lub doradcy ds. MTD w Medway?
- Polski Księgowy w UK – Najczęściej zadawane pytania
Czym właściwie jest zwolnienie z MTD?
Zwolnienie z MTD nie usuwa obowiązku raportowania dochodów i podatku do HMRC. Usuwa jedynie wymóg robienia tego za pomocą oprogramowania kompatybilnego z MTD. Jeśli HMRC przyzna Ci zwolnienie, nadal składasz zeznanie Self Assessment jak dotychczas. Zwolnienie zmienia narzędzie, a nie sam obowiązek.
Co ważne, zwolnienia nie wpływają na terminy płatności podatku. Te pozostają niezmienne: 31 stycznia i 31 lipca, niezależnie od statusu zwolnienia. Wielu podatników myli zwolnienie z Making Tax Digital z ulgą od szerszych zobowiązań podatkowych. To nieporozumienie tworzy własne ryzyko.
Kto w ogóle nie podlega zakresowi Making Tax Digital?
Zanim przejdziemy do zwolnień, warto określić, kto jest po prostu poza zakresem MTD. Spółki kapitałowe nie są objęte MTD ITSA, ponieważ nie ma planów rozszerzenia go na podatek dochodowy od osób prawnych. Partnerstwa i LLP również pozostają poza zakresem, choć to ma się zmienić w przyszłości.
Jednak wspólnicy spółek z osobnymi dochodami kwalifikowanymi jako osoby samozatrudnione lub właściciele nieruchomości mogą personalnie podlegać MTD. Ważne jest rozróżnienie między byciem poza zakresem a posiadaniem zwolnienia. Bycie poza zakresem nie wymaga żadnego wniosku ani kontaktu z HMRC. Zwolnienie natomiast musi albo przysługiwać automatycznie, albo być aktywnie wnioskowane.
Kto otrzymuje automatyczne zwolnienie z MTD bez składania wniosku?
Kilka kategorii podatników otrzymuje automatyczne zwolnienie z Making Tax Digital bez konieczności kontaktowania się z HMRC. Najszersza opiera się na dochodzie. Jeśli Twój dochód kwalifikowany jest poniżej progu obowiązującego w danym roku podatkowym, jesteś automatycznie zwolniony. Próg wynosi pięćdziesiąt tysięcy funtów w roku 2026 do 2027, trzydzieści tysięcy od 2027 i dwadzieścia tysięcy od 2028. Żaden wniosek nie jest wymagany.
Ponadto podatnicy bez numeru National Insurance są automatycznie zwolnieni. Dotyczy to każdego roku podatkowego, w którym brakuje go na dzień 5 kwietnia. Dalsze automatyczne zwolnienia dotyczą określonych ról, pod warunkiem że odpowiednie okoliczności zostały ujawnione w zeznaniu za rok 2024 do 2025. Kwalifikujące się role obejmują subemitentów Lloyd’s i duchownych. Osoby przekazujące lub otrzymujące Married Couple’s Allowance lub Blind Person’s Allowance również się kwalifikują. Trustees i personal representatives są automatycznie zwolnieni, ale wyłącznie w odniesieniu do dochodów wynikających bezpośrednio z tych ról.
Które automatyczne zwolnienia z MTD są tymczasowe i co dzieje się po kwietniu 2027?
Odrębna kategoria automatycznych zwolnień obowiązuje tylko do kwietnia 2027 roku. Zwolnienia te nie są stałe i nie chronią podatnika poza rokiem podatkowym 2026 do 2027. Jeśli odpowiednie okoliczności pojawiły się w zeznaniu za rok 2024 do 2025, zwolnienie stosuje się automatycznie. Obejmuje ono rok podatkowy 2026 do 2027.
Kwalifikujące się okoliczności obejmują dochody z trustów lub majątków otrzymane jako beneficjent. Rolnicy i twórcy składający wnioski o ulgę uśredniającą również się kwalifikują. Rodziny zastępcze wnioskujące o qualifying care relief także są objęte. Ponadto podatnicy potrzebujący do złożenia stron uzupełniających SA109 są zwolnieni, podobnie jak odwiedzający wykonawcy z innymi dochodami kwalifikowanymi w UK. Koniec tymczasowego zwolnienia nie oznacza dalszego odroczenia obowiązków MTD. Podatnicy polegający na tymczasowym zwolnieniu bez przygotowania ponoszą realne ryzyko na przyszłość.
Co HMRC definiuje jako wykluczenie cyfrowe?
Wykluczenie cyfrowe to jedyna droga do stałego zwolnienia z Making Tax Digital. Dotyczy osób, które nie kwalifikują się do powyższych kategorii. HMRC definiuje je wąsko. Test polega na tym, czy rozsądnie można używać kompatybilnego oprogramowania do prowadzenia ewidencji i składania aktualizacji. Uznawane są trzy kwalifikujące się powody. Wiek lub stan zdrowia uniemożliwiający korzystanie z komputerów, tabletów lub smartfonów kwalifikuje. Lokalizacja na obszarze bez niezawodnego dostępu do internetu, gdzie żadna odpowiednia alternatywa nie jest dostępna, również kwalifikuje.
Członkostwo w towarzystwie religijnym, którego przekonania są niezgodne z komunikacją cyfrową, kwalifikuje ponadto. Stosowany standard jest rygorystyczny. Jeśli agent, członek rodziny lub znajomy mógłby pomóc spełnić wymogi Making Tax Digital, HMRC prawdopodobnie odrzuci wniosek. Dostępna pomoc całkowicie podważa argument o wykluczeniu cyfrowym.
Czego HMRC wyraźnie nie akceptuje jako podstawy zwolnienia z MTD?
HMRC publikuje wyraźną listę powodów, których nie zaakceptuje jako podstawy zwolnienia z Making Tax Digital. Preferencja dla papierowych zeznań nie kwalifikuje. Brak znajomości oprogramowania księgowego również nie kwalifikuje. Koszt oprogramowania nie jest akceptowany jako powód, zwłaszcza że istnieją bezpłatne i tanie opcje kompatybilne z MTD.
Posiadanie małej liczby cyfrowych rekordów do tworzenia każdego roku jest niewystarczające. Uznawanie procesu za uciążliwy lub czasochłonny nie kwalifikuje. Wcześniejsze składanie papierowych zeznań Self Assessment nie kwalifikuje. Każdy z tych punktów pojawia się wprost w wytycznych HMRC. Dlatego Polski księgowy w UK oraz doradcy z Medway i Kent obserwują klientów z błędnymi oczekiwaniami. Te oczekiwania dotyczące zwolnień nie przetrwają weryfikacji.
Czy możesz być zwolniony z MTD dla jednego źródła dochodu, ale nie innego?
To jeden z najbardziej niezrozumianych aspektów systemu zwolnień z Making Tax Digital. Niektóre zwolnienia dotyczą konkretnych działalności, a nie całego podatnika. Rozważ rodzinę zastępczą z dochodem z opieki kwalifikowanej i osobną nieruchomością na wynajem. Ta osoba może być zwolniona z MTD w zakresie działalności opiekuńczej. Jednak dochód z wynajmu pozostaje w pełni objęty MTD.
Identyczna logika dotyczy trustees i personal representatives. Osoby posiadające dochody kwalifikowane we własnym imieniu powyżej progu MTD pozostają objęte MTD dla tych dochodów osobistych. Odwiedzający wykonawcy z innymi dochodami kwalifikowanymi w UK stoją przed takim samym częściowym narażeniem. Otrzymanie zwolnienia opartego na działalności nie oznacza zatem automatycznie pełnego zwolnienia z MTD. Każde źródło dochodu wymaga odrębnej oceny.
Czy zwolnienie z MTD dla VAT przenosi się automatycznie na podatek dochodowy?
Nie przenosi się. To bezpośrednie i powszechne nieporozumienie. Podatnicy, którym przyznano zwolnienie z MTD dla VAT na podstawie wykluczenia cyfrowego, muszą skontaktować się z HMRC osobno. Dopiero wtedy mogą potwierdzić, czy te same podstawy dotyczą Making Tax Digital dla podatku dochodowego. HMRC nie przeniesie zwolnienia bez kontaktu.
Istnieje jeszcze jedna komplikacja. Zwolnienie z VAT przyznane ze względu na procedurę niewypłacalności nie przenosi się na MTD ITSA pod żadnymi okolicznościami. W takim przypadku nawet kontakt z HMRC nie skutkuje zwolnieniem z podatku dochodowego. Niezbędna jest odrębna profesjonalna porada w celu prawidłowej oceny sytuacji.
Jak złożyć wniosek o zwolnienie z Making Tax Digital?
Wnioski o zwolnienie z MTD można składać telefonicznie lub pisemnie. Zarówno podatnik, jak i jego upoważniony agent mogą złożyć wniosek. Pisemne wnioski muszą używać określonego tytułu. W przypadkach wykluczenia cyfrowego należy użyć: Making Tax Digital for Income Tax, digitally excluded application. Wszystkie pozostałe kategorie zwolnień wymagają: Making Tax Digital for Income Tax, exemption application.
HMRC dąży do odpowiedzi w ciągu 28 dni. Podatnicy zobowiązani do przystąpienia do MTD od kwietnia 2026 powinni złożyć wniosek pilnie, jeśli jeszcze tego nie zrobili. Pierwszy termin kwartalnej aktualizacji przypada na 7 sierpnia 2026 roku. Wszelkie zwolnienia powinny zostać potwierdzone przed tą datą. Oczekując na decyzję, należy nadal przygotowywać się do przestrzegania MTD na wypadek odrzucenia wniosku.
Co się stanie, jeśli HMRC odrzuci wniosek o zwolnienie z MTD?
Odrzucony wniosek można zakwestionować poprzez formalne pisemne odwołanie w ciągu 30 dni od daty decyzji. List należy zaadresować do biura wskazanego w decyzji. W przypadku odwołań dotyczących wykluczenia cyfrowego należy zatytułować pismo: Making Tax Digital for Income Tax, digitally excluded appeal. Wszystkie pozostałe odwołania używają: Making Tax Digital for Income Tax, exemption appeal. Należy dołączyć wszelkie nowe dowody popierające sprawę.
W czasie rozpatrywania odwołania pierwotna decyzja HMRC pozostaje w mocy. Obowiązki MTD trwają zatem, chyba że odwołanie zakończy się sukcesem. Przygotowanie do przestrzegania przepisów cyfrowych w tym czasie nie jest opcjonalne. Gdzie odwołanie się nie powiedzie, podatnik musi używać oprogramowania kompatybilnego z MTD od momentu powstania pierwotnego obowiązku. HMRC potwierdził miękkie lądowanie na rok 2026 do 2027. Żadne punkty karne nie są naliczane za spóźnione kwartalne aktualizacje w tym pierwszym roku. Od roku 2027 do 2028 obowiązuje pełny system kar punktowych.
Szukasz polskiego księgowego w UK lub doradcy ds. MTD w Medway?
Właściciele firm w UK oraz osoby samozatrudnione z Medway, Chatham i Kent muszą teraz zweryfikować pozycję MTD. Lidertax, polski księgowy w UK, ocenia każdą sytuację indywidualnie – KLIK.
Identyfikujemy, czy przysługuje automatyczne zwolnienie. Tam, gdzie żadne nie pasuje, planujemy właściwe podejście do pełnego przestrzegania MTD. Pominęcie terminu kwartalnej aktualizacji bez zwolnienia tworzy natychmiastowe narażenie na niezgodność. Skontaktuj się z naszym biurem w Chatham, aby przejrzeć swoją pozycję MTD. Działanie wcześniej zachowuje więcej opcji.
Zwolnienia z Making Tax Digital są bardziej ustrukturyzowane i ograniczone niż sugeruje większość poradników. Różnica między byciem poza zakresem, automatycznym zwolnieniem a koniecznością złożenia wniosku nie jest akademicka. Ma bezpośrednie konsekwencje dla terminów zgodności. Zwolnienie oparte na działalności nie zawsze oznacza pełne zwolnienie z MTD. Każde źródło dochodu wymaga własnej oceny. Rozmowa z polskim księgowym w UK przed następnym kwartalnym terminem to najskuteczniejszy pierwszy krok, jeśli nie jesteś pewien swojej pozycji.
Najczęściej zadawane pytania
Kto jest automatycznie zwolniony z Making Tax Digital bez składania wniosku?
Podatnicy z dochodem kwalifikowanym wynoszącym dwadzieścia tysięcy funtów lub mniej są automatycznie zwolnieni. Osoby bez numeru National Insurance, subemitenci Lloyd’s, duchowni oraz osoby przekazujące lub otrzymujące Married Couple’s Allowance lub Blind Person’s Allowance są również zwolnieni automatycznie, jeśli te okoliczności pojawiły się w zeznaniu za rok 2024 do 2025.
Czy bycie wykluczonym cyfrowo automatycznie przyznaje zwolnienie z MTD?
Nie. Musisz złożyć wniosek do HMRC i wykazać, że korzystanie z kompatybilnego oprogramowania nie jest rozsądnie wykonalne. Jeśli pomoc jest dostępna od agenta, członka rodziny lub znajomego, HMRC prawdopodobnie nie zatwierdzi wniosku.
Czy HMRC może odrzucić wniosek o zwolnienie z MTD?
Tak. HMRC odrzuca wnioski, gdzie podany powód nie spełnia kryteriów wykluczenia cyfrowego. Preferowanie papieru, uznawanie oprogramowania za uciążliwe lub kosztowne oraz posiadanie małej liczby transakcji są wyraźnie wymienione jako niewystarczające podstawy.
Czy zwolnienie z MTD dla VAT automatycznie dotyczy podatku dochodowego?
Nie. Oba zwolnienia są osobne. Podatnicy z istniejącym zwolnieniem z MTD dla VAT muszą skontaktować się z HMRC indywidualnie, aby potwierdzić, czy te podstawy dotyczą Making Tax Digital dla podatku dochodowego.
Co się stanie, gdy tymczasowe zwolnienie z MTD wygaśnie w kwietniu 2027 roku?
Jeśli Twój dochód kwalifikowany przekroczył trzydzieści tysięcy funtów w roku podatkowym 2025 do 2026, Making Tax Digital obowiązuje od kwietnia 2027. Tymczasowe zwolnienie nie przedłuża automatycznie terminów zgodności poza ten punkt.
