Jako doradcy księgowo-podatkowi często słyszymy od naszych klientów, że rosnące podatki są dla nich zdecydowanie największym obciążeniem. Rzeczywiście trudno się z tym nie zgodzić. Co gorsza, obciążenia podatkowe są często pobierane bezpośrednio z otrzymywanego wynagrodzenia. W efekcie przedsiębiorcy zazwyczaj otrzymują na konto o wiele mniejsze kwoty (w porównaniu do wartości realizowanych zleceń). Warto jednak wiedzieć, że system CIS przewiduje pewien wyjątek od tej reguły. Taki wyjątek dotyczy sytuacji, kiedy to podwykonawca uzyska Gross Payment Status. Na czym dokładnie on polega i dlaczego jest tak korzystny dla podwykonawców? Zapraszamy do zapoznania się z treścią naszego artykułu, w którym odpowiemy na obydwa zadane pytania.
W treści tego artykułu znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania:
- Gross Payment Status – co warto o nim wiedzieć?
- Jakie są najważniejsze korzyści wynikające z posiadania statusu Gross Payment w CIS?
- W jaki sposób można uzyskać status płatności brutto w systemie CIS?
- Jakie warunki musi spełnić podwykonawca, aby otrzymać GPS w systemie CIS?
- Jak zaaplikować o przyznanie statusu GP w systemie CIS? – kompleksowy poradnik
Gross Payment Status – co warto o nim wiedzieć?
Ten tekst jest trzecim naszym artykułem publikowanym w ramach serii o systemie CIS. W drugim tekście z tej serii opisaliśmy podstawowe informacje na temat statusu Gross Payment. Jeśli więc ktoś chciałby się z nimi zapoznać, odsyłamy go do lektury poprzedniego tekstu – KLIK.
Tutaj przedstawimy jedynie telegraficzny skrót tych informacji. Gross Payment Status umożliwia korzystanie z innej metody płatności w ramach systemu CIS. Mianowicie status ten zakłada, że podwykonawca za realizację zlecenia otrzyma na konto wynagrodzenie brutto. Jest więc to jedyny schemat płatności, w którym zleceniodawca nie pomniejszy kwoty wynagrodzenia o określony procent na poczet zobowiązań podatkowych.
Od razu trzeba jednak podkreślić, że ten status nie będzie dostępny dla każdego. Aby go uzyskać, podwykonawca musi spełnić kilka określonych warunków. Co więcej, uzyskanie takiego statusu nie jest przyznawane na stałe. Urzędnicy będą bowiem monitorować to, czy podwykonawca z upływem czasu nadal będzie działać w sposób zgodny ze wspomnianymi kryteriami. Jeśli pojawią się co do tego wątpliwości, podwykonawca będzie musiał wrócić do innej formy rozliczania.
Jakie są korzyści wynikające z posiadania Gross Payment Status w systemie CIS?
Wśród podwykonawców można zauważyć bardzo duże zainteresowanie możliwością uzyskania statusu płatności brutto CIS. Co jasne, takie zainteresowanie wynika przede wszystkim z faktu, że opisany status zapewnia unikalne benefity. Warto więc odpowiedzieć na pytanie, jakie są główne korzyści wynikające z posiadania Gross Payment Status w CIS?
Już kilka razy wspominaliśmy o najważniejszym atucie wynikającym z uzyskania statusu płatności brutto CIS. Jest nim oczywiście możliwość uzyskania pełnego wynagrodzenia za zrealizowane zlecenie. Jego wysokość nie zostanie wtedy pomniejszona o 20% lub 30% podatku. To z kolei gwarantuje znacznie większe zyski w momencie zakończenia realizacji zlecenia.
Oczywiście to nie oznacza, że podwykonawca ze statusem Gross Payment Status w ogóle nie płaci podatków. Jednak taki status pozwala rozliczać zlecenia w późniejszym terminie podczas wypełniania deklaracji Self-Assessment. To z kolei zapewnia szybszy dostęp do gotówki i wpływa pozytywnie na przepływ finansów. Ten aspekt ma z kolei szczególne znaczenie dla osób, które nie zawsze mogą liczyć na ciągłość zleceń. Wtedy dostęp do większej gotówki pozwoli im na bardziej przemyślane ulokowanie środków i zaplanowanie przyszłych posunięć finansowych.
Nie można przy tym zapominać o jeszcze jednym ważnym fakcie. Mianowicie posiadanie statusu Gross Payment wymaga spełnienia określonych warunków. Dzięki temu wpływa to bardzo pozytywnie na wizerunek firmy lub markę osobistą. Partnerzy biznesowi widzą wtedy, że mają do czynienia z rzetelnym i transparentnym podwykonawcą. To zaś ma ogromne znaczenie w kontekście dostępu do atrakcyjnych zleceń oraz projektów. Warto więc patrzeć na tę kwestię także przez pryzmat budowania marki i jej pozycjonowania na rynku.
Dla samych podwykonawców istotne będzie także uproszczenie pewnych procedur związanych z prowadzeniem dokumentacji. Wynika to z faktu, że rozliczenie wszystkich zleceń odbywa się wówczas przy okazji składania deklaracji Self-Assessment.
W jaki sposób można uzyskać status płatności brutto w systemie CIS?
Opisane wyżej korzyści na pewno skłonią wielu podwykonawców do tego, aby rozpocząć starania o uzyskanie statusu płatności brutto. Niestety, od razu musimy zaznaczyć, że nie jest to takie proste. W praktyce decyzja urzędników będzie zależeć przede wszystkim od tego, czy wnioskodawca spełni wszystkie określone warunki.
Sama procedura nie jest szczególnie skomplikowana. Każdy podwykonawca zainteresowany otrzymaniem statusu GP musi złożyć wniosek o jego przyznanie. Co ważne, złożenie wniosku oznacza, że urzędnicy przeprowadzą kompleksową analizę działalności podwykonawcy oraz statusu jego rozliczeń. Dopiero pozytywny wynik takiej analizy będzie oznaczać akceptację wniosku i przyznanie statusu Gross Payment.
Co ważne, od 2024 roku urzędnicy zdobyli także nowe uprawnienie. Dotyczy ono możliwości natychmiastowego odebrania podwykonawcy statusu GP. Jeśli taka decyzja zostanie podjęta, podwykonawca będzie musiał od razu wrócić do standardowego systemu płatności.
Urzędnicy mogą podjąć taką decyzję w momencie, kiedy wykryją podejrzane transakcje dokonywane przez podwykonawcę. Innym argumentem do wydania takiej decyzji może być wykrycie błędów przy składaniu deklaracji podatkowych lub wykrycie opóźnienia w płaceniu zobowiązań. Co ważne, teraz dotyczy to także płatności VAT.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby otrzymać status GP w CIS?
O podstawowych warunkach wspomnieliśmy już w naszym wcześniejszym tekście. Podwykonawca musi spełnić trzy podstawowe kryteria, aby móc aplikować o status GP. Te kryteria dotyczą:
- Czystej historii rozliczeń podatkowych (rozumianej jako brak opóźnień i błędów w składanej dokumentacji).
- Działalności w sektorze budowalnym w UK.
- Posiadania firmowego konta bankowego w jednym z brytyjskich banków.
Są to absolutnie podstawowe wymogi, które należało niegdyś spełnić. Jednak od pewnego czasu urzędnicy wprowadzili w życie dodatkowe procedury związane z przyznawaniem GPS. Dlatego obecnie każda z opisanych procedur ma nieco szerszy zakres.
Zacznijmy od pierwszej procedury, czyli historii rozliczeń, która obecnie jest określana jako Compliance Test. Dawniej polegała ona głównie na sprawdzeniu tego, czy podwykonawca terminowo i prawidłowo rozliczał swoje dochody. Jednak niedawno zakres takiej kontroli został rozszerzony o dodatkowe sprawdzenie płatności VAT. Z tego względu podwykonawca musi obecnie zwracać uwagę także na wszelkie transakcje związane z tym podatkiem.
Drugi etap procedury stanowi obecnie tzw. Turnover Test, czyli analiza prowadzonej działalności. W jej przebiegu również zaszły istotne zmiany. Kiedyś urzędnicy sprawdzali głównie to, czy deklarowany profil działalności pokrywa się z faktycznymi realizacjami zleceń. Natomiast teraz taka analiza obejmuje kompleksową ocenę aktywności biznesowej, w tym także wysokości dokonywanego obrotu.
Ostatnim etapem jest z kolei Business Test, a więc procedura kontrolna związana z finansami oraz kwestami biznesowymi. W jej ramach urzędnicy mogą skontrolować wysokość transakcji finansowych oraz schemat przepływu gotówki. Tutaj liczy się przede wszystkim transparentność i możliwość udokumentowania źródła posiadanych środków.
Przewodnik po aplikacji o Gross Payment Status dla podwykonawców w UK
W powyższych akapitach omówiliśmy wszystkie najważniejsze etapy związane z procedurą przyznawania statusu Gross Payment. Dlatego jest to odpowiedni moment na podsumowanie najważniejszych informacji na temat przebiegu procedury.
Po pierwsze, podwykonawca zainteresowany uzyskaniem statusu GPS w systemie CIS musi złożyć stosowny wniosek. Warto jednak dodać, że wybór konkretnego formularza zależy od formy prowadzonej działalności. W zależności od tego należy wybrać dokument oznaczony symbolem:
- CIS 302 – jeśli podwykonawca aplikuje jako osoba fizyczna;
- CIS 304 – jeśli podwykonawcy aplikują jako Partnership;
- CIS 305 – jeśli podwykonawca aplikuje jako spółka LTD.
Po otrzymaniu takiego wniosku urzędnicy rozpoczną opisaną wyżej analizę działalności podwykonawcy przez pryzmat określonych płaszczyzn. Pozytywna opinia urzędników oznacza zaakceptowanie złożonego wniosku i wydanie decyzji o przyznaniu podwykonawcy statusu Gross Payment w systemie CIS.
Tutaj musimy jednak ponownie przypomnieć o ważnej kwestii. Taka decyzja nie jest wydawana raz na zawsze. Urzędnicy zastrzegają, że co roku będą przeprowadzać dodatkową analizę działalności podwykonawcy. Wszystko po to, aby upewnić się, czy ten nadal spełnia wszelkie wymagania dotyczące statusu GP. Tym samym wykrycie np. zaległości podatkowych albo innych problemów może skutkować utratą przyznanego statusu.
Uzyskanie statusu płatności brutto w systemie CIS zapewnia kilka naprawdę istotnych korzyści. Jednak z drugiej strony uzyskanie, a zwłaszcza późniejsze utrzymanie takiego statusu wymaga przestrzegania opisanych wyżej zasad. To z kolei może być trudne bez wsparcia ze strony specjalistów. Dlatego Lidertax jako biuro księgowo-rachunkowe w UK oferuje kompleksowe usługi przedsiębiorcom, którzy chcą zoptymalizować swoje rozliczenia pod kątem systemu CIS. Nasi doradcy zadbają o to, aby Twój biznes wszedł na nowy poziom rentowności i to w 100% zgodnie z przepisami.
Wszystkich zainteresowanych naszą ofertą zachęcamy do skorzystania z naszej wyjątkowej usługi, czyli darmowych konsultacji wstępnych dla nowych klientów.
Polski Księgowy w UK – Podsumowanie
Otrzymanie statusu płatności brutto w systemie CIS jest bardzo opłacalne dla podwykonawców. W ten sposób mogą oni uzyskać bowiem kilka naprawdę istotnych korzyści. Podstawową z nich jest oczywiście możliwość otrzymywania wynagrodzenia brutto za wszystkie zrealizowane zlecenia. To oznacza, że kontrahenci mogą przekazywać podwykonawcy pełne wynagrodzenie i to bez potrąceń podatkowych. Co jasne, podwykonawca musi jednak pamiętać o późniejszym rozliczeniu takich transakcji poprzez Self-Assessment. Jeżeli chodzi o samo otrzymanie statusu Gross Payment, wymaga ono spełnienia kilku warunków. Dotyczą one przede wszystkim: prawidłowego rozliczania zobowiązań podatkowych, transparentnego prowadzenia działalności oraz jej finansowania. Co ważne, urzędnicy nawet po przyznaniu podwykonawcy statusu GP mogą go odebrać, jeśli ten przestanie spełniać opisane wymogi.
Polski Księgowy w UK – Pytania i odpowiedzi:
Pytanie: Jakie korzyści zapewnia Gross Payment Status w systemie CIS?
Odpowiedź: Większość podwykonawców stara się o uzyskanie statusu Gross Payment głównie ze względu na możliwość otrzymywania wynagrodzeń brutto. Nie jest to jednak jedyna korzyść wynikająca z tego tytułu. Sam status Gross Payment wpływa bowiem bardzo pozytywnie na wizerunek firmy i przez to pomaga w rozwijaniu biznesu, a także szukaniu nowych klientów.
Pytanie: Jakie wymagania muszą spełnić podwykonawcy, którzy chcą uzyskać GPS w CIS?
Odpowiedź: Obecnie otrzymanie tego statusu jest możliwe po uzyskaniu zgody urzędników, którzy sprawdzają trzy kluczowe płaszczyzny. Pierwszą z nich jest status rozliczeń podatkowych, zbadanie ich poprawności i weryfikacja ewentualnych opóźnień. Drugą kwestię stanowi kompleksowa ocena prowadzonej działalności. Natomiast ostatnią ważną płaszczyzną jest weryfikacja finansowania działalności i przepływów finansowych w ramach realizowanych zleceń.
Pytanie: Co należy zrobić, aby otrzymać status płatności brutto w systemie CIS?
Odpowiedź: Jeżeli ktoś chciałby uzyskać opisywany status, musi złożyć stosowny wniosek. W zależności od formy działania będzie to formularz: CIS 302, CIS 304 lub CIS 305. Wypełniony wniosek należy przekazać do HMRC i czekać na decyzję urzędników. Co ważne, nawet po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku oraz przyznaniu statusu GP podwykonawcy muszą zachować pełną transparentność świadczenia usług. W przeciwnym razie status płatności brutto może zostać im szybko odebrany.
