Podczas prowadzenia biznesu w UK (spółki LTD w UK) przedsiębiorcy skupiają się głównie na szukaniu nowych klientów i maksymalizacji osiąganych zysków. Nie można jednak zapominać o tym, że biznes jest tylko jednym z ważnych elementów życia. Każdy przedsiębiorca powinien więc dbać nie tylko o swoją firmę, ale także o własne zdrowie. Pomóc w tym mogą specjalne ubezpieczenia zdrowotne min. private medical insurance, które zapewniają dostęp do prywatnej opieki medycznej. Taka opieka staje się nieoceniona w razie poważnych problemów zdrowotnych, ponieważ umożliwia szybsze uzyskanie profesjonalnej pomocy. Co istotne, wielu przedsiębiorców postanawia dodatkowo skorzystać z faktu posiadania własnej działalności i kupić ubezpieczenie przez spółkę LTD. Warto jednak zastanowić się nad tym, czy takie rozwiązanie jest opłacalne z podatkowego punktu widzenia? Jakie aspekty warto wziąć pod uwagę, aby podjąć bardziej świadomą decyzję? Na wszystkie postawione pytania postaramy się odpowiedzieć w poniższym artykule. Zapraszamy do lektury.
W treści tego artykułu znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania:
- Jak wybrać ubezpieczenie zdrowotne w UK i kiedy się to opłaca?
- Jaki zakres może mieć prywatne ubezpieczenie zdrowotne?
- Kiedy ubezpieczenie zdrowotne nie zapewni pomocy?
- Czy spółka LTD może opłacać prywatne ubezpieczenia zdrowotne z własnego budżetu?
- Kto może skorzystać z zakupu ubezpieczenia przez spółkę LTD?
- Jakie konsekwencje podatkowe wynikają z zakupu ubezpieczenia przez spółkę LTD?
- Benefits in kind – co to dokładnie jest i w jakich sytuacjach się pojawia?
- Kiedy trzeba zapłacić dodatkowy podatek za odniesione korzyści?
- Jak rozliczyć ubezpieczenie zdrowotne w księgowości spółki LTD?
- Ubezpieczenie zdrowotne pod kątem podatkowym jest kosztem uzyskania przychodu czy raczej świadczeniem pracowniczym?
- Czy można odliczyć podatek VAT od zakupionego ubezpieczenia?
- Kiedy warto kupić ubezpieczenie zdrowotne przez spółkę LTD, a kiedy się to nie opłaca?
- Spółka LTD a prywatne leczenie – PMI poradnik – Podsumowanie
Jak wybrać ubezpieczenie zdrowotne w UK i kiedy się to opłaca?
Przed wyjaśnieniem zawiłości podatkowych musimy najpierw poświęcić nieco uwagi samym ubezpieczeniom zdrowotnym. Wybór takiego świadczenia będzie bowiem kluczowy w kontekście korzyści, jakie można dzięki niemu uzyskać.
Zacznijmy więc od odrobiny teorii. W Wielkiej Brytanii osoby prowadzące działalność gospodarczą płacą składki National Insurance. Z tego względu takie osoby mają prawo do korzystania z publicznego systemu opieki zdrowotnej nadzorowanego przez NHS.
Dlatego w większości przypadków prywatne ubezpieczenie nie ma zastępować państwowej ochrony. Zadaniem takiej polisy jest uzupełnienie pewnych braków i zyskanie szybszego dostępu do świadczeń. Jak więc należy to przełożyć na zakup ubezpieczenia?
Przede wszystkim każdy przedsiębiorca przed podpisaniem umowy powinien zapoznać się z zakresem i warunkami ubezpieczenia. Znajomość takich zapisów będzie kluczowa dla oceny tego, czy dana polisa faktycznie jest opłacalna.
Warto przy tym pamiętać, że tańsze ubezpieczenia mają z reguły okrojony zakres. Toteż niższy wydatek wcale nie musi być w tym kontekście opłacalny. Może się bowiem okazać, że to właśnie chęć oszczędzenia pieniędzy doprowadzi do wyboru niekorzystnej opcji.
Jakie zakres może mieć prywatne ubezpieczenie zdrowotne w UK?
Zasadniczo zakres takich ubezpieczeń może obejmować trzy najczęściej spotykane warianty ochrony. Pierwszym z nich jest zapewnienie łatwiejszego dostępu do badań i opieki specjalistów, a także podstawowych zabiegów ambulatoryjnych. Wymienione świadczenia są absolutnym fundamentem ubezpieczeń zdrowotnych i powinny znaleźć się one w treści każdej polisy.
Nieco lepszą opcją są natomiast ubezpieczenia, które dodatkowo obejmują swoim zakresem leczenie szpitalne. Co prawda, zazwyczaj gwarantują one ochronę głównie w przypadku nagłych chorób lub urazów. Niemniej jednak dostęp do lepszych jakościowo usług medycznych staje się wtedy ważnym udogodnieniem.
Natomiast zdecydowanie najbardziej kompleksową alternatywą są rozbudowane ubezpieczenia gwarantujące pełną ochronę zdrowia. Tego typu polisy mogą zapewniać pomoc nawet w przypadku konieczności podjęcia długotrwałego oraz skomplikowanego leczenia (np. terapii onkologicznej). Z drugiej strony takie świadczenia są zdecydowanie najdroższe. Dlatego ich zakup musi być naprawdę dobrze przemyślaną decyzją.
Przy zakupie polisy warto także sprawdzić, jak wyglądają zasady dotyczące płacenia składki:
- Zazwyczaj za ubezpieczenie trzeba bowiem zapłacić odgórnie, czyli uregulować całą składkę w momencie zakupu polisy.
- Z drugiej strony coraz więcej ubezpieczycieli wprowadza do swoich ofert płatności ratalne. Dzięki temu klienci mogą opłacić należność w dwóch lub trzech ratach. Warto jednak sprawdzić, czy taki schemat płatności nie spowoduje wzrostu składki ubezpieczenia.
- Jeszcze innym rozwiązaniem będą cykliczne płatności miesięczne. Jeżeli nie wpłyną one na wspomniany wzrost składki, mogą być niezłym rozwiązaniem pod kątem zachowania większej płynności finansowej.
Kiedy prywatne ubezpieczenie zdrowotne w UK nie zapewni dodatkowej pomocy?
Przy opisywaniu zasad ubezpieczeń zdrowotnych trzeba koniecznie wspomnieć o jeszcze jednym kluczowym pojęciu. Są nim wyłączenia odpowiedzialności, czyli sytuacje, kiedy ubezpieczyciel nie musi wypłacać odszkodowań. Tego typu zapisy różnią się w zależności od rodzaju zakupionego ubezpieczenia. O czym więc warto pamiętać?
Jeżeli chodzi o ubezpieczenia zdrowotne, tutaj ubezpieczyciele najczęściej zabezpieczają się przed kilkoma przypadkami:
- polisy nie pokrywają wydatków związanych z zabiegami medycyny estetycznej;
- zazwyczaj ubezpieczenia nie obejmują także skutków schorzeń przewlekłych lub chorób istniejących w momencie zawarcia polisy;
- częstym wyłączeniem są urazy spowodowane uprawianiem sportów wysokiego ryzyka;
- dodatkowo każdy ubezpieczyciel może wskazać na inne wyłączenia i zawrzeć je w dokumentach.
Po raz kolejny podkreślamy, że kluczowym aspektem będzie indywidualna ocena zawartości oraz warunków ubezpieczenia. Jeżeli nie jesteśmy w stanie samodzielnie dokonać takiej oceny, można skorzystać z pomocy specjalisty.
Czy spółka LTD może opłacać prywatne ubezpieczenia zdrowotne?
Po krótkim przedstawieniu najważniejszych aspektów związanych z samymi ubezpieczeniami możemy przejść do kwestii podatkowych. Toteż w pierwszej kolejności trzeba odpowiedzieć na pytanie dotyczące tego, czy spółki LTD mogą opłacać prywatne ubezpieczenia? Odpowiedź na to pytanie jest oczywiście twierdząca.
Warto bowiem pamiętać o tym, że w obecnych czasach prywatne ubezpieczenia zdrowotne są często wybieranym benefitem dla pracowników. Liczni pracodawcy korzystają z nich, aby zapewnić swoim pracownikom dodatkową opiekę medyczną. Co więcej, taka opieka może stać się dodatkowym argumentem dla osób, które rozważają rozpoczęcie pracy. Dlatego firmy oraz spółki LTD mogą zgodnie z prawem kupować takie ubezpieczenia.
Co więcej, niektóre polisy tego typu są wręcz tworzone z myślą o klientach biznesowych. Jeśli jednak spółka LTD jest dość niewielka, jej dyrektorzy mogą postawić na wybór standardowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Kto może skorzystać z zakupu ubezpieczenia przez spółkę LTD?
Przy okazji opisywania tego zagadnienia warto poruszyć jeszcze jedną istotną kwestię. Dotyczy ona tego, kto może opłacić ubezpieczenie zdrowotne przy pomocy spółki LTD? Co jasne, powyższy akapit słusznie sugeruje, że taka opcja jest dostępna między innymi dla dyrektorów LTD. To oni jako właściciele spółki najczęściej korzystają z opisywanego rozwiązania.
Czy to jednak oznacza, że wyłącznie dyrektorzy LTD mają możliwość sfinansowania zakupu ubezpieczenia zdrowotnego poprzez spółkę? Absolutnie nie. Ubezpieczenia finansowane z budżetu spółki mogą także obejmować innych udziałowców, a nawet samych pracowników. Trzeba więc przyznać, że pod tym względem jest to bardzo praktyczna alternatywa.
W tym miejscu warto jednak wspomnieć o pewnym wyjątku. Niestety, osoby prowadzące działalność gospodarczą jako samozatrudnieni nie mogą finansować zakupu ubezpieczenia z budżetu firmy. Powód jest bardzo prosty. Jeżeli ktoś nie zatrudnia żadnych pracowników, zakupione ubezpieczenie zostanie uznane za wydatek prywatny. Natomiast takie wydatki w przypadku samozatrudnienia nie mogą podlegać finansowaniu z budżetu firmy.
Jakie konsekwencje podatkowe wynikają z zakupu ubezpieczenia zdrowotnego przez spółkę LTD?
Jeśli przedsiębiorca chce w praktyce stosować zasady optymalizacji podatkowej, musi bardzo uważnie analizować wszystkie ponoszone wydatki. Trzeba bowiem zdawać sobie sprawę z tego, że niektóre koszty może znacząco odbijać się na zeznaniach podatkowych spółki. Czy dzieje się tak w przypadku zakupu prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego?
Niestety tak. Warto pamiętać o tym, że zakup ubezpieczenia nie jest korzyścią, która musi wynikać z prowadzonej działalności. Taką korzyścią jest np. otrzymywane wynagrodzenie oraz zyski wypłacane z tytułu dywidendy.
Wobec tego dodatkowe ubezpieczenie i inne podobne świadczenia podlegają pod zupełnie inną kategorię. W tym przypadku są to dodatkowe korzyści wynikające z faktu zatrudnienia, czyli korzyści znane jako Benefits in kind.
Benefit in kind w UK – co to jest i kiedy się pojawia?
W treści naszych licznych tekstów, poradników i analiz pojawia się pojęcie Benefit in kind. Dlatego warto przypomnieć, co dokładnie ono oznacza, a także wyjaśnić, kiedy dokładnie pojawiają się takie korzyści.
Aby wyjaśnić to zagadnienie, opiszemy najpierw zależność, którą trzeba zrozumieć. Brytyjskie reguły podatkowe zakładają, że każdy pracownik i przedsiębiorca musi otrzymywać wynagrodzenie pieniężne za wykonywaną pracę. Takie wynagrodzenie może mieć zarówno formę standardowej wypłaty, jak i przybierać np. formę zysków z dywidendy. Kluczem jest jednak to, że pozostaje ono świadczeniem pieniężnym, które ma związek z wynagrodzeniem.
Natomiast pracownicy i przedsiębiorcy mogą otrzymywać także tzw. świadczenia niepieniężne. Benefits in kind to właśnie świadczenia niepieniężne, które pracownik albo przedsiębiorca otrzymuje w związku z wykonywaną pracą. Fundamentalne znaczenie ma tutaj fakt, że te świadczenia nie byłyby dostępne bez formalnego zatrudnienia. Dlatego BIK są często określane jako „dodatkowe korzyści wynikające z wykonywanej pracy”.
Kiedy takie korzyści się pojawiają? Głównym wyznacznikiem jest tutaj to, że pracownik lub przedsiębiorca może korzystać z takich dóbr/usług w celach prywatnych. Podamy teraz kilka przykładów:
- korzystanie ze służbowego samochodu i karty paliwowej przy podróżach osobistych;
- używanie służbowego telefonu i kart do celów prywatnych;
- sfinansowanie zakupu prywatnych ubezpieczeń z budżetu firmy lub spółki limited.
Kiedy trzeba zapłacić dodatkowy podatek za odniesione korzyści?
Nie bez powodu w powyższym akapicie podkreśliliśmy ostatni punkt. Wytyczne HMRC są bowiem w tym przypadku jasne. Jeżeli firma/spółka zapłaci za prywatne ubezpieczenie zdrowotne dyrektora lub innego udziałowca, taki wydatek zostanie uznany za BIK.
Taka interpretacja będzie mieć z kolei istotne implikacje podatkowe. Od razu trzeba podkreślić, że dodatkowe korzyści BIK podlegają opodatkowaniu. Niemniej dokładne zasady takiego opodatkowania mogą różnić się w zależności od rodzaju świadczenia oraz zasad jego finansowania.
Jeżeli chodzi o zakup ubezpieczenia sfinansowany z budżetu spółki, trzeba zapłacić za to dodatkowe podatki. Sama spółka musi opłacić składki NI pracodawcy, których wysokość będzie uzależniona od ceny polisy. Dodatkowo trzeba będzie uwzględnić informacje o takim wydatku przy składaniu dokumentów do HMRC.
Dodatkowo osoba objęta takim ubezpieczeniem musi zapłacić podatek dochodowy z tytułu osiągniętych korzyści. Jest więc to kolejne obciążenie podatkowe, które trzeba wziąć pod uwagę przy takiej inwestycji.
Jak rozliczyć prywatne ubezpieczenie zdrowotne w księgowości spółki LTD?
Ubezpieczenie zdrowotne, podobnie jak wszystkie dodatkowe Benefits in kind, podlegają obowiązkowi informacyjnemu. Dlatego firma musi poinformować HMRC o przekazaniu takich świadczeń, a także ujawnić ich wartość.
Cena ubezpieczenia będzie mieć także kluczowe znaczenie pod kątem wyliczenia składek NI pracodawcy oraz wysokości podatku dochodowego. Trzeba więc bezwzględnie przechowywać wszelkie dokumenty związane z zakupem polisy.
Ubezpieczenie medyczne a spółki LTD – koszt uzyskania przychodu czy świadczenie pracownicze?
Pierwsze wątpliwości mogą pojawić się już na etapie tego, w jaki sposób należy sklasyfikować opisany wydatek. Czy takie ubezpieczenia są dla pracodawcy kosztem uzyskania przychodu, a może stanowią typowy przykład świadczenia pracowniczego?
Odpowiedź nie jest tutaj taka prosta. Na pewno trzeba od razu stwierdzić, że wydatki związane z zakupem ubezpieczeń są uznawane za allowable business expenses. Tym samym spółka może je odliczyć od osiąganego dochodu i obniżyć w ten sposób swoje zobowiązania podatkowe.
Jednak z drugiej strony ubezpieczenia zdrowotne spełniają także kryteria dodatkowego świadczenia pracowniczego. Toteż spółka musi jednocześnie zapłacić od nich składki NI. Mamy więc tutaj do czynienia ze świadczeniem, które można sklasyfikować na dwa różne sposoby.
Czy można odliczyć podatek VAT od zakupionego ubezpieczenia w UK?
Pozostając przy kwestiach podatkowych – na pewno wiele osób zacznie teraz zadawać sobie pytania dotyczące podatku VAT. Koniec końców jest to należność pobierana przy sprzedaży niemal wszystkich dóbr oraz usług. Co więcej, obecne regulacje prawne w wielu przypadkach pozwalają firmom na odzyskanie zapłaconego VAT-u.
Jednak w tym przypadku nie mamy dobrych wiadomości. Przy świadczeniach uznanych za Benefits in kind firma nie może odzyskać zapłaconego VAT-u. Dlaczego tak się dzieje? Głównym argumentem wydaje się w tym przypadku fakt, że korzyści z tytułu świadczeń BIK odczuwa tylko jedna osoba. Gdyby takie korzyści osiągali także inni pracownicy, wtedy interpretacja mogłaby wyglądać inaczej.
Zresztą to właśnie kwestia użytku (służbowego lub prywatnego) ma tutaj kluczowe znaczenie. Jeżeli bowiem firma kupi np. samochód służbowy, a ten samochód nie będzie udostępniany pracownikom poza godzinami pracy, wtedy od takiego zakupu faktycznie można odliczyć VAT.
Niestety, ubezpieczenia zdrowotne nie spełniają takiego założenia, bo gwarantują one korzyści związane z życiem prywatnym. Dlatego w tym przypadku odliczenie VAT-u nie jest możliwe.
Czy jednak dotyczy to wszystkich ubezpieczeń? Absolutnie nie. Jeśli firma kupi polisy, które mają chronić pracowników przed np. określonym ryzykiem zawodowym, wtedy zasady rozliczenia będą zupełnie inne.
Kiedy zakup ubezpieczenia przez spółkę LTD się opłaca, a kiedy lepiej to zrobić prywatnie?
Do tego momentu przedstawiliśmy praktycznie wszystkie najważniejsze informacje podatkowe związane z rozliczaniem ubezpieczeń zdrowotnych. Niestety, nawet po przedstawieniu wszystkich takich aspektów nie możemy jednoznacznie odpowiedzieć na postawione pytanie.
Każda odpowiedź na pytanie dotyczące opłacalności konkretnych ruchów podatkowych musi zostać bowiem poprzedzona przez indywidualną analizę przypadku. Dopiero na tej podstawie można stworzyć konkretne rekomendacje.
Wynika to z faktu, że przy takiej analizie trzeba wziąć pod uwagę mnóstwo czynników. Jednymz nich może być np. wysokość zarobków osoby, która ma zostać objęta ubezpieczeniem.
Tutaj warto przypomnieć, że w Wielkiej Brytanii obowiązują trzy progi podatkowe. Pracownicy płacą podatek dochodowy według swojej stawki, która może wynosić 20%, 40% lub 45%. Co ważne, świadczenia BIK są uznawane za część osiąganych dochodów.
Przedsiębiorca w UK powinien więc uważać na to, aby uzyskane benefity nie spowodowały wejścia w wyższy próg podatkowy. Taka sytuacja doprowadzi bowiem do widocznego wzrostu obciążeń i zmniejszenia osiąganych dochodów. To z kolei jest skrajnie niekorzystne pod względem opisanej wcześniej optymalizacji.
Jeżeli więc potrzebują Państwo profesjonalnej pomocy w tym zakresie, zachęcamy do kontaktu. Lidertax to Twój polski doradca w UK. Jako specjaliści od podatków pomogliśmy już setkom przedsiębiorców w praktycznym zaimplementowaniu zasad optymalizacji podatkowej. Dzięki temu nasi klienci mogą łatwo i legalnie zwiększyć osiągane dochody.
Podsumowanie
Prywatne ubezpieczenia zdrowotne w UK są bez wątpienia przydatnymi świadczeniami. Mogą one zapewnić nam cenną pomoc w chorobie lub przy doznaniu nagłego urazu. Warto jednak upewnić się, że zakup takiego świadczenia nie odbije się negatywnie na naszych dochodach. Dlatego warto zachować szczególną ostrożność przy próbie sfinansowania takiego zakupu z budżetu firmy. Co prawda, takie działanie jest możliwe i w pełni legalne. Jednak przed podjęciem decyzji należy się upewnić, iż nie odbije się ona negatywnie na naszej sytuacji podatkowej. W skomplikowanych przypadkach najlepszą opcją będzie zasięgnięcie porady u eksperta Lidertax. Nasi zaprzyjaźnieni specjaliści z przyjemnością przygotują dla Państwa kompleksową poradę i zasugerują wybór najlepszego rozwiązania – KLIK.
