Brytyjski rynek jest bardzo atrakcyjny nawet z punktu widzenia przedsiębiorców, którzy na co dzień żyją poza UK. Dlatego wielu z nich myśli o rozpoczęciu własnej działalności na Wyspach. Sporo osób zaczyna jednak szybko rezygnować z takiego planu. Powodem jest brak wiedzy na temat regulacji prawnych obowiązujących w UK. Niektórych mógł dodatkowo zniechęcić Brexit, który zmienił zasady dotyczące np. rezydentury w Wielkiej Brytanii. Toteż w tym miejscu chcemy bardzo wyraźnie podkreślić jedną kwestię. Tak, obecnie nierezydenci nadal mogą założyć spółkę i rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej w UK. Co więcej, taka procedura wbrew pozorom nie jest bardzo skomplikowana. Z drugiej strony trzeba przy tym pamiętać o dopełnieniu kilku ważnych kwestii urzędowych. Dlatego zachęcamy do lektury poniższego tekstu, w którym dokładnie opiszemy wszystkie najważniejsze zagadnienia związane ze wspomnianym tematem.
W treści tego artykułu znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania:
- Czy nierezydenci mogą założyć spółkę LTD w Wielkiej Brytanii?
- Jakie są korzyści z prowadzenia limited company dla osób spoza UK?
- Jakie są wymagania dotyczące adresu rejestrowego dla spółek LTD?
- Czy nierezydent może być dyrektorem private limited company?
- Prowadzenie spółki przez nierezydenta a kwestie podatkowe – o czym trzeba wiedzieć?
- Czy nierezydent musi otworzyć brytyjski rachunek bankowy przy rejestracji spółki?
- Jak wygląda zarządzanie spółką LTD, która została założona przez nierezydenta?
- Czy nierezydent potrzebuje przedstawiciela do założenia spółki w UK?
Czy nierezydent może założyć spółkę LTD w Wielkiej Brytanii?
Na to pytanie odpowiedzieliśmy już we wstępie tego artykułu. Jednak jest to na tyle ważne, że podkreślimy to jeszcze raz. Tak, obecne przepisy pozwalają nierezydentom na założenie własnej spółki w Wielkiej Brytanii. Co jasne, założenie takiej spółki umożliwia także legalne rozpoczęcie działalności gospodarczej na Wyspach.
Co więcej, warto tutaj rozprawić się z pewnym poglądem, który może zniechęcać wiele osób do działania. Otóż niektórzy mogą automatycznie zakładać, że rejestracja spółki LTD (private limited company) w Wielkiej Brytanii jest znacznie trudniejsza dla nierezydentów. Takie założenie może wydawać się w pełni logiczne, ale nie jest to prawda. W rzeczywistości przepisy dotyczące rejestracji spółki LTD wyglądają bardzo podobnie niezależnie od statusu danej osoby. Tym samym rezydenci UK oraz nierezydenci UK muszą przejść przez podobną procedurę, aby zarejestrować własną spółkę.
Jakie są korzyści z prowadzenia limited company dla osób spoza UK?
Zdecydowanie najważniejszą korzyścią wynikająca z posiadania własnej spółki jest możliwość legalnego rozpoczęcia działalności w Wielkiej Brytanii. Warto pamiętać o tym, że brytyjska gospodarka jest jedną z najsilniejszych gospodarek w całej Europie. Dlatego dostęp do tutejszego rynku otwiera przed firmami mnóstwo nowych możliwości.
Oczywiście przedsiębiorcy przywykli już do tego, że prowadzenie biznesu czasami wymaga mniejszych lub większych poświęceń. Często przykładem takiej decyzji może być zmiana miejsca zamieszkania. Mamy jednak dobrą wiadomość dla wszystkich osób zainteresowanych działalnością w Wielkiej Brytanii. Otóż założenie własnej spółki oraz rozpoczęcie działalności na brytyjskim rynku nie wymaga przeprowadzki do UK.
Co jasne, jeżeli dyrektor spółki będzie żyć w innym kraju, bardzo istotne stanie się przystosowanie działalności do takiej sytuacji. Jednak od razu zaznaczamy, że jest to możliwe.
Jakie są wymagania dotyczące adresu rejestrowego dla spółki LTD?
Jednym z przykładów wspomnianego wyżej przystosowywania działalności będzie uzyskanie odpowiedniego adresu rejestrowego dla spółki. Przy opisywaniu tego zagadnienia należy zwrócić uwagę na kilka ważnych kwestii.
Po pierwsze, założyciel spółki jako dyrektor LTD (private limited company) może posługiwać się swoim zagranicznym adresem zamieszkania. Żaden przepis nie wymaga bowiem od niego, aby ten przeprowadził się do Wielkiej Brytanii.
Inaczej jest jednak w przypadku adresu firmy. Uchwalona w 2006 roku ustawa, znana jako Companies Act, precyzuje, że każda firma działająca w UK musi dysponować swoim własnym adresem.
Niektórzy lata temu próbowali dość sprytnie ominąć ten przepis przy wykorzystaniu popularnych w UK skrytek odbiorczych (PO Box). Jednak z czasem mocno doprecyzowano przepisy prawa, co poskutkowało utratą dostępu do tej opcji. Obecnie każda firma musi mieć „realny” adres rejestrowy na terenie UK.
Co oznacza termin „realny”? Oznacza to tyle, że pod takim adresem korespondencja musi być odbierana regularnie, a na miejscu musi znajdować się członek lub prawny reprezentant spółki. Dobra wiadomość jest więc taka, że nie musi to być sam dyrektor LTD. Dlatego założyciel danej spółki może wyznaczyć swojego reprezentanta, który w jego imieniu będzie obsługiwać adres rejestrowy.
Czy nierezydent może być dyrektorem private limited company?
Aktualne przepisy zapewniają taką możliwość. W tym przypadku status nierezydenta będzie jedynie wiązał się z dodatkowymi obowiązkami w zakresie weryfikacji. Sam ten fakt nie jest jednak przeszkodą w prowadzeniu działalności gospodarczej w UK.
Warto jednak dodać, że nierezydenci nie mogą przenosić istniejących firm do UK. Takie osoby mogą jednak skorzystać z innych opcji. Przykładem będzie utworzenie zależnej spółki LTD, która będzie powiązana z główną firmą, ale jednak zachowa przy tym swoją indywidualną strukturę.
Jakie są kluczowe kwestie podatkowe związane z prowadzeniem spółki LTD przez nierezydenta?
Na pewno dużym atutem dla lokalnych przedsiębiorców jest lepsza znajomość miejscowych zasad i przepisów podatkowych. Wszyscy zagraniczni przedsiębiorcy muszą z kolei zapoznać się z takimi regułami przed rozpoczęciem działalności. Zatem jak wyglądają kwestie podatkowe przy własnej spółce LTD w UK?
Zacznijmy od najważniejszej kwestii, czyli podatku dochodowego, który jest główną należnością pobieraną od osób prywatnych i przedsiębiorców. W przypadku spółki LTD (private limited company) ma on formę tzw. podatku korporacyjnego (Corporation Tax). Wysokość tego podatku w zależności od wysokości dochodów wynosi 19% lub 25%. Wyższa stawka podatkowa obowiązuje w przypadku dochodów przekraczających kwotę 250 tysięcy funtów rocznie.
Opisany wyżej Corporation Tax będzie najważniejszą formą opodatkowania dla wszystkich spółek LTD. Warto jednak zaznaczyć, że w niektórych przypadkach dochody dyrektorów LTD mogą także podlegać dodatkowemu opodatkowaniu. Dotyczy to przede wszystkim:
- Podatku VAT – płacenie podatku VAT jest niezbędne w sytuacji, kiedy obroty firmy przekroczą kwotę 90 tysięcy funtów rocznie.
- Dywidend – przy czerpaniu zysków z tytułu dywidend trzeba opłacić podatek od takich dochodów. Co ciekawe, jego wysokość może wynieść: 8,75%, 33,75% lub nawet 39,35%. Dlatego też z punktu widzenia optymalizacji podatkowej dywidendy nie są szczególnie opłacalnym rozwiązaniem.
- Zysków kapitałowych – jeżeli dyrektor LTD czerpie dodatkowe zyski kapitałowe, one także podlegają opodatkowaniu.
Czy niezbędne jest otworzenie brytyjskiego rachunku bankowego dla limited company jako nierezydent?
To pytanie jest bardzo ważne w kontekście prowadzenia działalności na Wyspach. Dlatego warto bliżej pochylić się nad tym zagadnieniem.
Niestety, jest to jedna z tych kwestii, gdzie teoria nie zawsze idzie w parze z praktyką. Zacznijmy więc od tego, że przepisy pozwalają przedsiębiorcom na korzystanie z zagranicznych kont bankowych przy prowadzeniu działalności gospodarczej w UK. Jeżeli więc korzystasz już z usług banku w innym kraju, możesz używać zagranicznego konta do rozliczania dochodów.
Problem polega jednak na tym, że taka decyzja może wiązać się z wieloma dodatkowymi obowiązkami. Podstawowym utrudnieniem są tutaj rozmaite weryfikacje związane z przepisami zwalczającymi pranie pieniędzy. Niestety, urzędnicy zawsze zachowują większą ostrożność w przypadku transferów gotówki wychodzących do innego kraju.
Do tego dochodzi również kwestia naliczania dodatkowych opłat bankowych. Są to między innymi opłaty za przewalutowania i transfery zagraniczne. Ponadto warto mieć na uwadze, że międzynarodowe transfery gotówki mogą być realizowane wolniej niż transfery krajowe.
Dlatego jako Lidertax rekomendujemy naszym klientom otworzenie nowego rachunku bankowego w UK, który posłuży do obsługi krajowych transakcji. Taka decyzja może bowiem ułatwić życie w razie ewentualnych kontroli ze strony HMRC lub Companies House.
Jakie wygląda zarządzanie i jakie są obowiązki administracyjne w spółce LTD prowadzonej przez nierezydenta?
W powyższych akapitach przedstawiliśmy już kilka obowiązków administracyjnych, które obejmują nierezydentów. Przejdźmy więc do kolejnych ważnych wymogów.
Na pewno warto wspomnieć, że w określonych przypadkach nierezydent musi zarejestrować się w systemie Self-Assessment. Taka rejestracja wiąże się przede wszystkim z obowiązkiem składania cyklicznych deklaracji i przestrzegania harmonogramu rozliczania dochodów. Kiedy będzie ona konieczna? Oto kilka przykładowych sytuacji:
- Dyrektor LTD czerpie zyski z tytułu dywidend lub odsetek bankowych;
- Dochody dyrektora przekraczają kwotę 150 tysięcy funtów rocznie;
- Dyrektor LTD skorzystał z tzw. pożyczki dyrektorskiej.
Alternatywą dla systemu Self-Assessment może być wypłata wynagrodzenia zgodnie z systemem PAYE.
Co jasne, dyrektor LTD ma prawo do zarządzania spółką według własnego uznania. Jednakże w wielu sytuacjach bardzo przydatne może być posiadanie własnego reprezentanta w UK. Taka osoba może bowiem sprawniej reagować w przypadku pojawienia się nagłych problemów.
Czy nierezydent potrzebuje lokalnego przedstawiciela do założenia własnej spółki LTD w UK?
Teoretycznie nie. Cudzoziemiec może bowiem samodzielnie złożyć wniosek o rejestrację firmy w Companies House. Identyczna zasada dotyczy wypełniania poszczególnych kwestii formalnych związanych z rozpoczynaniem działalności.
Jednak w praktyce spełnienie wymogów prawnych może być trudne, jeśli dyrektor LTD nie zamieszka w UK. Dotyczy to choćby opisanej wyżej kwestii związanej z adresem spółki.
Dlatego lokalny przedstawiciel naprawdę przyda się osobom, które nie są rezydentami UK, ale chcą założyć tutaj własną spółkę. W tym miejscu zachęcamy do zapoznania się z ofertą biura Lidertax.
Jako eksperci od spraw księgowo-rachunkowych oferujemy kompleksowe wsparcie dla osób, które chcą założyć własną spółkę limited w UK. Nasza oferta obejmuje między innymi:
- Kompleksowe wsparcie w rejestracji spółki i wypełnianiu dokumentów urzędowych;
- Pomoc w załatwieniu adresu rejestrowego dla nowej spółki;
- Reprezentowanie spółki w kontaktach z urzędnikami;
- Rozliczanie osiąganych dochodów i dodatkowych zysków.
Spółka LTD w UK dla nierezydentów – Podsumowanie
Jak widać, zakładanie spółki LTD (private limited company) w UK wymaga nieco zachodu. Jednak taka możliwość otwiera przed zagranicznymi przedsiębiorcami wiele nowych możliwości. Co więcej, brak wymogu przeprowadzki do UK sprawia, że staje się to naprawdę atrakcyjna alternatywa. Jeżeli kogoś zniechęca brak wiedzy i znajomości brytyjskich przepisów, zachęcamy do współpracy z naszym biurem. Lidertax to Twój polski księgowy w UK, dlatego chętnie pomożemy Ci w rozpoczęciu działalności na Wyspach. W celu nawiązania współpracy zachęcamy do kontaktu z naszym biurem.
