Jako specjaliści księgowo-rachunkowi musimy stale monitorować wszelkie zmiany zachodzące w brytyjskich przepisach podatkowych. To zadanie nie jest łatwe, ponieważ na Wyspach takie zmiany są wprowadzane bardzo często. Przykładem może być ostatnia nowelizacja przepisów dotyczących systemu CIS. Nowe regulacje znacząco zmieniają sytuację podwykonawców oraz landlordów. Dlatego naprawdę warto się z nimi zapoznać. Czego dokładnie dotyczą nowe przepisy i jaki jest ich wpływ na firmy budowlane? Zapraszamy do zapoznania się z naszym artykułem, w którym opiszemy wprowadzone zmiany i ich znaczenie.
W treści tego artykułu znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania:
- Czego dotyczą zmiany w CIS wprowadzone w obecnym roku podatkowym?
- Jakie są nowe przepisy CIS dla podwykonawców?
- Czego dotyczą nowe uprawnienia urzędników związane ze statusem płatności brutto?
- Co zmieni się w płatnościach pomiędzy landlordami i najemcami?
- Jakie zmiany będą dotyczyć procedury rejestracji w CIS dla podwykonawców?
- Co należy robić, aby być na bieżąco ze wszystkimi zmianami w CIS?
Zmiany w CIS 2024 – czego dotyczą nowe przepisy?
Już na początku warto zaznaczyć, że wspomniana nowelizacja dotycząca systemu CIS wprowadziła kilka nowych reguł. Nie jest więc to zmiana ograniczona tylko do jednej płaszczyzny. Co jasne, każdy nowy przepis dokładnie opiszemy w kolejnych częściach niniejszego artykułu.
Zaczniemy jednak od wyliczenia wszystkich wprowadzonych zmian. Ich lista jest następująca:
- Zmiany w zakresie Compliance Test i dodanie dodatkowego wymogu związanego z płatnościami VAT.
- Nowe uprawnienia urzędników związane z wykrywaniem nieprawidłowości natury podatkowej.
- Wyłączenie płatności zachodzących pomiędzy najemcami i landlordami z systemu CIS.
- Nowa cyfrowa procedura rejestracji w systemie CIS dla podwykonawców.
Opisane zmiany dotyczą przede wszystkim podwykonawców działających w ramach systemu CIS, a także landlordów. Przyjrzyjmy się więc tym zmianom nieco bliżej i zastanówmy się nad tym, jak nowe przepisy CIS wpływają na kontrahentów oraz podwykonawców.
Nowe przepisy CIS dla podwykonawców – dodatkowy wymóg i zmiany związane z Compliance Test
System CIS ma umożliwić sprawniejsze rozliczanie transakcji pomiędzy kontrahentami oraz zatrudnianymi podwykonawcami. Wszystko musi bowiem odbywać się według ściśle określonych reguł. Szczegółowe zasady dotyczące rozliczania transakcji zależą przede wszystkim od statusu podwykonawcy w systemie CIS. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w poniższym tekście:
Dla wielu podwykonawców bardzo opłacalne okazuje się korzystanie z tzw. statusu płatności brutto (Gross Payment Status). Dzięki niemu podwykonawcy mogą otrzymywać na konto 100% wartości zrealizowanych zleceń. To oznacza, że ich wynagrodzenie nie jest pomniejszane o zobowiązania podatkowe. W efekcie sami podwykonawcy rozliczają później swoje dochody (najczęściej poprzez złożenie deklaracji Self-Assessment).
Problem polega jednak na tym, że nie każdy podwykonawca może skorzystać ze statusu płatności brutto. Aby otrzymać taki status, trzeba bowiem spełnić określone warunki, a jednym z nich jest wspomniany Compliance Test. Ma on na celu sprawdzenie tego, czy podwykonawca prawidłowo i terminowo płaci podatki.
Przez lata taki test dotyczył zwykłych zobowiązań podatkowych. Jednak w 2024 roku jego zakres został rozszerzony o płatności VAT. To oznacza, że wszelkie opóźnienia lub nieprawidłowości dotyczące VAT-u zostaną obecnie wykazane w ramach Compliance Test.
Dobra wiadomość jest taka, że przy bardzo krótkich opóźnieniach (do 28 dni) lub zaległościach na niewielkie kwoty (do 100 funtów) – urzędnicy nie muszą wyciągać konsekwencji wobec podwykonawców. Warto jednak pamiętać, że przy poważniejszych konsekwencjach HMRC może odebrać podwykonawcy status GP.
Na koniec dodamy jeszcze, iż podwykonawca zawsze może odwołać się od decyzji i uzasadnić swoje postępowanie. Jeżeli urzędnicy przychylą się do takiej argumentacji, podwykonawca utrzyma status płatności brutto.
Jak wyglądają nowe uprawnienia urzędników związane z wykrywaniem nieprawidłowości podatkowych w CIS w UK?
Na tym wcale nie kończą się ważne zmiany związane ze statusem płatności brutto. Jak już wspomnieliśmy, urzędnicy mają prawo do kontrolowania tego, czy podwykonawcy prawidłowo i terminowo rozliczają dochody. Jeżeli pojawią się wątpliwości dotyczące tej kwestii, urzędnicy mogą odebrać podwykonawcy status płatności brutto.
Co ważne, teraz takie decyzje będą mogły być podejmowane jeszcze szybciej. Nowe przepisy dają bowiem urzędnikom prawo do natychmiastowego odebrania podwykonawcy statusu GP w razie wykrycia nieprawidłowości.
Wykaz takich nieprawidłowości obejmuje wszelkie błędy i opóźnienia natury podatkowej. Jego zakres uwzględnia więc przede wszystkim: płatności PAYE, płatności w ramach Self-Assessment oraz płatności VAT.
Co prawda, podwykonawcy nadal będą mieli możliwość złożenia sprzeciwu wobec podjętej decyzji. Jednak nowe uprawnienia przyznane urzędnikom sprawiają, że teraz utrata statusu płatności brutto może nastąpić jeszcze szybciej. Warto więc skupić się na tym, żeby poprawnie i terminowo rozliczać swoje dochody.
Co zmieni się w płatnościach pomiędzy najemcami i landlordami?
Transakcje finansowe związane z wynajmowaniem nieruchomości nie są objęte systemem CIS. Istnieje jednak pewien wyjątek od tej reguły. Dotyczy on sytuacji, kiedy wynajmujący podejmuje się wykonania prac remontowanych, a właściciel nieruchomości (landlord) wypłaca mu za to wynagrodzenie.
Do tej pory takie transakcje musiały być rozliczane w ramach systemu CIS jako transakcje pomiędzy kontrahentem (landlordem) i podwykonawcą (najemcą). Jednak od kwietnia2024 roku opisany wymóg został zniesiony.
Obecnie takich transakcji nie trzeba już rozliczać poprzez system CIS, o ile spełnione zostaną następujące warunki:
- Płatność zostanie dokonana bezpośrednio przez landlorda lub w jego imieniu. Co ważne, taka płatność musi trafić na konto wynajmującego.
- Opisana płatność musi dotyczyć prac budowlanych lub remontowych dokonywanych w związku z wynajmem nieruchomości.
- Najemca będzie sam odpowiadać za wykonanie prac budowlanych lub samodzielnie zleci je osobie trzeciej.
- Prace muszą być dokonywane w celu zmodernizowania nieruchomości z myślą o kontynuacji najmu. Nie można więc przebudować nieruchomości np. w celu jej sprzedaży.
Spełnienie opisanych warunków pozwoli więc na znaczące ograniczenie formalności związanych z rejestracją i używaniem systemu CIS. Trzeba zatem jednoznacznie ocenić, że taka zmiana jest bardzo korzystna.
Z jakiej metody rejestracji mogą skorzystać podwykonawcy, aby założyć konto w CIS w UK?
Od pewnego czasu brytyjskie władze konsekwentnie zmierzają w kierunku kompleksowej digitalizacji. Dotyczy to między innymi kwestii podatkowych. Obecnie coraz więcej formalności można załatwić online, a sztandarowym projektem tego typu jest oczywiście program Making Tax Digital.
Co ciekawe, zmiany podyktowane obranym kierunkiem rozwoju są widoczne także pod względem systemu CIS w UK. W tym roku wprowadzono bowiem nowe procedury związane z cyfrową rejestracją w systemie CIS. Od tego roku podwykonawcy mogą złożyć wniosek o rejestrację w CIS i wypełnić wszystkie niezbędne formalności przez internet. Nowe przepisy mają na celu uproszczenie oraz przyspieszenie opisanych procedur.
Warto także dodać, że wejście w życie cyfrowego formularza rejestracyjnego oznacza również pojawienie się możliwości wysyłania dokumentów online.
Niektórzy mogą jednak uznać, iż negatywną stroną wprowadzonych zmian jest zniesienie możliwości rejestracji w CIS innymi metodami. Tym samym rejestracja telefoniczna nie będzie już dłużej dostępna. Urzędnicy precyzują, że jednym wyjątkiem od tej reguły będą sytuacje, kiedy ktoś spełni kryteria „wykluczenia cyfrowego”. Jednak takie przypadki są naprawdę rzadkie.
Jak dostosowywać swój biznes do aktualizacji w systemie CIS w UK?
W pełni rozumiemy to, że dostosowywanie się do ciągłych zmian nie jest łatwe. Trudność staje się wręcz jeszcze większa, jeśli te zmiany dotyczą kwestii podatkowych. Niestety, nowelizacje prawa podatkowego są często pisane trudnym językiem, przez co nie wszyscy rozumieją nowe przepisy. Jednak pomimo tego wszyscy przedsiębiorcy w UK muszą stale dostosowywać się do nowych regulacji. W przeciwnym razie narażają się na wysokie kary grzywny lub inne problemy.
Zatem co należy zrobić, aby sprawnie reagować na nadchodzące zmiany? Oto kilka porad:
- Sprawdzaj regularnie komunikaty wydawane przez HMRC. To właśnie urzędnicy będą wydawać oficjalne zarządzenia w sprawie nowych regulacji.
- Śledź na bieżąco blogi poświęcone kwestiom podatkowym. Artykuły publikowane na blogach tematycznych często przekazują ważne informacje w bardziej przystępnej formie. Dlatego lektura takich tekstów może okazać się lepszym rozwiązaniem. Oczywiście tutaj polecamy bloga Lidertax, na którym regularnie informujemy Was o ważnych zmianach 🙂
- Wdrażaj w życie zmiany wynikające z nowych przepisów. Tutaj najważniejsze jest to, aby takie zmiany zawsze wdrażać z pewnym wyprzedzeniem. Takie podejście zapewnia bowiem czas na skorygowanie ewentualnych pomyłek.
Pamiętaj także o tym, że z naszą pomocą nie będziesz musiał martwić się o wdrażanie nowych regulacji. Dlaczego? Ponieważ możemy to zrobić za Ciebie!
Biuro Lidertax to Twój polski księgowy w UK. Jesteśmy zespołem ekspertów, którzy na co dzień zajmują się wspieraniem przedsiębiorców działających w Wielkiej Brytanii. Możemy pomóc Twojej firmie we wprowadzaniu zasad wymaganych przez przepisy prawa (np. reguł systemu CIS). Ponadto możemy także służyć radą w zakresie optymalizacji podatkowej i legalnego zwiększania osiąganych zysków. Jeżeli chciałbyś skorzystać z naszej oferty, zachęcamy do zarezerwowania bezpłatnych konsultacji wstępnych dla nowych klientów.
Polski Księgowy w UK – Podsumowanie
Obecny rok podatkowy przyniósł kilka ważnych zmian dotyczących systemu CIS w UK. Dotyczą one przede wszystkim dwóch płaszczyzn. Pierwszą są regulacje związane ze statusem płatności brutto. Od tej pory podwykonawcy będą musieli pozytywnie przejść rozszerzony Compliance Test, który będzie obejmować również płatności VAT. Ponadto urzędnicy otrzymają nowe uprawnienia w zakresie natychmiastowego odbierania statusu płatności brutto. Jeżeli chodzi o inne zmiany, nowelizacja przepisów znosi obowiązek rozliczania niektórych transakcji pomiędzy landlordami i najemcami poprzez CIS. Inną nowością jest udostępnienie podwykonawcom nowego formularza do rejestracji w systemie CIS online.
Powyższy tekst jest ostatnim artykułem z naszej serii poświęconej systemowi CIS. Dlatego zachęcamy do zapoznania się z pozostałymi tekstami z tej serii:
CIS w UK – Pytania i odpowiedzi:
Pytanie: Jakie zmiany w CIS w UK pojawiły się w tym roku?
Odpowiedź: Najważniejsze zmiany dotyczyły nowych wymogów w zakresie Compliance Test oraz przyznania urzędnikom szerszych uprawnień w zakresie kontroli, a także wydawania decyzji o zawieszaniu statusu płatności brutto. Oprócz tego zmieniono niektóre przepisy związane z rozliczaniem transakcji budowlanych pomiędzy landlordami i najemcami.
Pytanie: Jak nowe przepisy CIS wpływają na podwykonawców?
Odpowiedź: Nowe przepisy powodują, że podwykonawcy muszą jeszcze uważniej monitorować swoje rozliczenia, aby zachować posiadany status płatności brutto. Co więcej, teraz podwykonawcy będą musieli korzystać z formularza online, aby dokonać rejestracji w systemie CIS. To oznacza, że opcja rejestracji telefonicznej nie będzie już dostępna.
Pytanie: Co zrobić, aby być na bieżąco ze zmianami w CIS?
Odpowiedź: Podstawową metodą jest oczywiście stałe monitorowanie komunikatów dotyczących systemu CIS oraz szybka implementacja ogłaszanych zmian. Jednak trzeba przyznać, że w praktyce jest to naprawdę trudne. Dlatego alternatywną opcją będzie zlecenie takich prac ekspertom do spraw rachunkowości. Specjaliści Lidertax przez cały czas są do Twojej dyspozycji.
