Nowy jesienny budżet Wielkiej Brytanii, przedstawiony przez kanclerz Rachel Reeves, wprowadził istotne zmiany w zakresie podatków, które będą miały wpływ zarówno na osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa. Zmiany dotyczą m.in. podatków od zysków kapitałowych, podatków od spadków, a także składek na ubezpieczenie społeczne i stawek VAT. Przyjrzyjmy się najważniejszym punktom nowego budżetu i ich wpływowi na gospodarkę.
Podwyżki podatku od zysków kapitałowych (CGT)
- Nowe stawki: Od 30 października 2024 r. główna stawka podatku od zysków kapitałowych wzrośnie z 10% do 18%, a wyższa stawka z 20% do 24%.
- Podatek od tzw. „carried interest”: Inwestorzy zarządzający funduszami będą podlegać stawce 32% od kwietnia 2025 roku.
- Zmiany w ulgach dla przedsiębiorców (BADR i Investors’ Relief). Nowe, wyższe stawki mają również wpływ na ulgi dla przedsiębiorców i inwestorów, zmniejszając ich korzyści podatkowe.
Nowe stawki podatku od spadków (IHT)
W jesiennym budżecie 2024 roku w Wielkiej Brytanii wprowadzono istotne zmiany w podatku od spadków (Inheritance Tax, IHT), które mają na celu zwiększenie wpływów do budżetu oraz ograniczenie możliwości unikania opodatkowania przez najzamożniejszych obywateli.
Ograniczenia w ulgach podatkowych
Od 2026 roku ulgi związane z własnością rolniczą oraz przedsiębiorstwami zostaną ograniczone do kwoty 1 miliona funtów. Oznacza to, że wartość majątku przekraczająca ten limit będzie podlegać opodatkowaniu według standardowej stawki IHT. Dla majątków przekraczających 1 milion funtów, ulgowa stawka wyniesie 50%, co stanowi znaczące obciążenie dla dużych gospodarstw rolnych i rodzinnych firm.
Zmiany dotyczące inwestycji na rynku AIM
Akcje notowane na Alternative Investment Market (AIM), które wcześniej korzystały z pełnego zwolnienia z IHT po dwóch latach posiadania, od 2026 roku będą podlegać nowej stawce podatku w wysokości 20%. Ta zmiana ma na celu ograniczenie wykorzystywania inwestycji AIM jako narzędzia do planowania podatkowego i unikania opodatkowania spadków.
Wydłużenie okresu darowizn objętych podatkiem
Dotychczas darowizny przekazane na siedem lat przed śmiercią darczyńcy były zwolnione z IHT. Nowe przepisy wydłużają ten okres do dziesięciu lat, co oznacza, że darowizny dokonane w ciągu dziesięciu lat przed śmiercią będą podlegać opodatkowaniu. Zmiana ta ma na celu zapobieganie przenoszeniu majątku w celu uniknięcia podatku od spadków.
Podwyższenie podstawowej stawki IHT
Podstawowa stawka podatku od spadków zostanie podniesiona z 40% do 45% dla majątków przekraczających wartość 2 milionów funtów. Ta zmiana ma na celu zwiększenie progresywności systemu podatkowego i zapewnienie, że najbogatsi płacą proporcjonalnie wyższe podatki od dziedziczonego majątku.
Jesienny budżet 2024 – Podwyżki podatków od nieruchomości (SDLT)
Jesienny budżet 2024 w Wielkiej Brytanii przynosi znaczące zmiany w zakresie podatków od nieruchomości (Stamp Duty Land Tax), które mają wpłynąć na rynek nieruchomości, zwłaszcza na inwestorów oraz nabywców posiadających już inne nieruchomości. Nowe stawki SDLT wprowadzają dodatkowe obciążenia, które mogą zmienić strategie inwestycyjne i decyzje zakupowe w sektorze mieszkaniowym i komercyjnym.
Nowe stawki dla osób posiadających więcej niż jedną nieruchomość
Od północy 30 października 2024 r., obowiązują wyższe stawki SDLT dla osób fizycznych, które kupują nieruchomość, a jednocześnie posiadają już inne nieruchomości. Wzrost wynosi 2% na każdym progu podatkowym i dotyczy zakupu nieruchomości mieszkalnych. Oto nowe stawki dla nabywców posiadających więcej niż jedną nieruchomość:
- Do 250,000 funtów: stawka wzrosła z 3% do 5%.
- Od 250,001 do 925,000 funtów: stawka wzrosła z 8% do 10%.
- Od 925,001 do 1,5 miliona funtów: stawka wzrosła z 13% do 15%.
- Powyżej 1,5 miliona funtów: stawka wzrosła z 15% do 17%.
Podwyższenie tych stawek może wpłynąć na zmniejszenie popytu na nieruchomości inwestycyjne oraz ograniczyć zakupy przez osoby prywatne, które planowały rozbudowę swojego portfela nieruchomościowego.
Zmiany dla zakupów przez firmy
W przypadku zakupu nieruchomości mieszkalnych przez firmy na cele niekomercyjne, stała stawka SDLT również wzrosła z 15% do 17%. Dotyczy to zakupów nieruchomości o wartości powyżej 500,000 funtów. Ta zmiana sprawia, że inwestowanie w nieruchomości przez firmy staje się droższe, co może skłonić przedsiębiorstwa do większej ostrożności przy planowaniu zakupów.
Wyjątki dla transakcji przed 30 października 2024 r.
Transakcje, w których podpisano umowę przed 30 października 2024 r., a które zostaną zakończone przed 1 kwietnia 2025 r., będą mogły skorzystać z wcześniejszych, niższych stawek SDLT. Jednak aby zachować te niższe stawki, po 30 października nie można dokonać żadnych zmian w umowie, takich jak jej cesja, dodanie opcji lub przyznanie prawa pierwokupu. W przeciwnym razie transakcja będzie podlegać nowym stawkom.
Dodatkowe stawki dla nierezydentów
Kupujący nieruchomości, którzy są nierezydentami Wielkiej Brytanii, będą musieli zapłacić jeszcze wyższe stawki SDLT – o dodatkowe 2% w każdym progu. W praktyce oznacza to, że najwyższa stawka SDLT dla nierezydentów wyniesie teraz aż 19%. Znacząco to zwiększa koszty inwestycji nieruchomościowych dla osób spoza Wielkiej Brytanii.
Składki na ubezpieczenie społeczne dla pracodawców (NIC)
Podwyżka stawki NIC dla pracodawców
Od kwietnia 2025 roku składki NIC dla pracodawców wzrosną z dotychczasowych 13,8% do 15%. To podniesienie stawki wpłynie na koszty zatrudnienia w firmach, szczególnie tych, które zatrudniają większą liczbę pracowników. Dla wielu firm, zwłaszcza małych i średnich przedsiębiorstw, może to oznaczać konieczność przeanalizowania struktury kosztów lub poszukiwania sposobów na redukcję wydatków.
Obniżenie progu składek NIC
Dodatkowo, budżet przewiduje obniżenie progu dochodów, od których pracodawcy muszą płacić NIC za swoich pracowników. Obecnie wynosi on 9,100 funtów, a od kwietnia 2025 roku spadnie do 5,000 funtów. Oznacza to, że większa część wynagrodzeń będzie podlegać składkom, co zwiększy obciążenie finansowe pracodawców. Ta zmiana dotknie zwłaszcza tych, którzy zatrudniają pracowników o niższych wynagrodzeniach.
Zwiększenie ulgi z tytułu NIC dla małych przedsiębiorstw
Aby złagodzić skutki podwyżki składek dla mniejszych firm, zwiększono tzw. „employment allowance” – ulgę z tytułu składek NIC. Obecnie wynosi ona 5,000 funtów, jednak od kwietnia 2025 roku zostanie podniesiona do 10,500 funtów. Pozwoli to mniejszym firmom na zmniejszenie obciążenia wynikającego z nowych składek, co stanowi wsparcie dla przedsiębiorstw, które mogłyby mieć trudności z dostosowaniem się do podwyżki stawki NIC.
Konsekwencje dla firm
Podniesienie stawki NIC i obniżenie progu składkowego mogą stanowić wyzwanie dla firm, które będą musiały ponosić wyższe koszty zatrudnienia. Może to również wpłynąć na decyzje dotyczące zatrudniania nowych pracowników. Szczególnie w sektorze małych i średnich przedsiębiorstw, gdzie każda zmiana kosztów zatrudnienia jest odczuwalna.
Zmiany w podatku VAT dla szkół prywatnych
- VAT na opłaty szkolne: Od 1 stycznia 2025 r. prywatne szkoły będą zobowiązane do naliczania 20% VAT na czesne. Oczekuje się, że to znacząco wpłynie na ceny edukacji prywatnej.
Jesienny budżet 2024 – Podsumowanie
Nowy budżet wprowadza znaczące zmiany w polityce podatkowej. Niestety mają zarówno pozytywne (mniej), jak i negatywne skutki dla osób prywatnych oraz firm. Warto skonsultować się z ekspertem podatkowym, aby dostosować się do nowych wymogów i zaplanować swoje finanse w świetle nadchodzących zmian.