W Wielkiej Brytanii panują ściśle określone zasady rozliczania osiąganych przychodów. Większość osób rozlicza się na podstawie dokumentów płacowych wydawanych przez pracodawcę. Jednak niektórzy muszą dodatkowo wypełnić deklarację Self-Assessment i umieścić w niej wszystkie dochody, które nie zostały odgórnie opodatkowane. W takiej deklaracji można zamieścić np. zyski osiągane z dywidend. Jednak Self-Assessment nie pozwala na kompleksowe ujęcie wszystkich dochodów. W niektórych przypadkach podatnik w celu ich wykazania musi wypełnić określony formularz. Przykładem takiego formularza może być druk SA105. Jakie informacje można na nim zamieścić i kiedy trzeba złożyć taki formularz? Zapraszamy do zapoznania się z naszym tekstem.
W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na pytania:
- Co trzeba wiedzieć o dodatkowych drukach składanych wraz z deklaracją Self-Assessment?
- Jakie dokładnie dochody można wykazać w formularzu SA105?
- Na czym polega wynajem FHL i w jaki sposób wpływa on na kwestie podatkowe?
- Kiedy i w jaki sposób należy wypełnić dodatkowy druk SA105?
Co trzeba wiedzieć o innych drukach do zeznania Self-Assessment?
Jak już wspomnieliśmy, zeznanie Self-Assessment ma pozwolić na wykazanie tych dochodów, które nie zostały odgórnie opodatkowane. Na tej podstawie HMRC wylicza, ile jeszcze podatków i innych zobowiązań musi zapłacić podatnik. Jest więc to bez wątpienia niezwykle istotny dokument.
Problem polega jednak na tym, że nie wszystkie dochody można wykazać dzięki Self-Assessment. Niemniej HMRC nie zmienia wyglądu formularza. Zamiast tego urzędnicy postawili na inne rozwiązanie. Było nim stworzenie suplementów, czyli dodatkowych formularzy wydawanych wraz z Self-Assessment. Na blogu Lidertax opisaliśmy już jeden z takich druków oznaczonych symbolem SA109. Nasz artykuł jest dostępny pod tym linkiem – KLIK.
Druki te mają pozwolić na wskazanie dochodów, których nie można wykazać w deklaracji Self-Assessment. Takie rozwiązanie ma swoje dobre i złe strony. Po stronie zalet można zapisać to, że każdy taki druk służy określonym celom podatkowym. Dlatego też podatnik może od razu sięgnąć po jeden konkretny formularz. Jednak z drugiej strony trzeba przyznać, że dodatkowe druki wprowadzają zamieszanie przy składaniu rozliczeń. Na szczęście Lidertax jako polski księgowy w UK dokłada wszelkich starań, aby zapewnić naszym klientom i czytelnikom kompletne informacje na temat takich dokumentów.
Jakie dochody można wykazać w formularzu SA105?
Każdy druk oznaczony symbolem SA służy do wykazywania określonych dochodów. Wspomniany już wyżej druk SA109 jest przeznaczony dla osób, które mają nietypową sytuację związaną z ich rezydencją podatkową. Natomiast druk SA105 jest ogólnie przeznaczony dla osób czerpiących zysk z działalności jako landlord. Innymi słowy, tutaj wykazywane są dochody osiągane w związku z najmem nieruchomości.
Warto również dodać, że nie ma znaczenia, jaki jest to rodzaj wynajmu. Druk SA105 obejmuje zarówno dochody związane z najmem krótko oraz długoterminowym, jak i np. dochody z wynajmu nieruchomości przez AirBNB.
Toteż w druku tym należy uwzględnić między innymi:
- dochody osiągane z tytułu wynajmu nieruchomości lub gruntów zlokalizowanych w UK;
- wszelkie dochody osiągane z tytułu wynajmu umeblowanych pokoi;
- dochody z wynajmowania lokali określanych jako FHL;
- zyski z dzierżawy gruntów.
Czego nie należy z kolei uwzględniać w tym druku? Formularz ten nie służy do wykazywania zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości ani dochodów osiąganych z wynajmu lokali, które znajdują się poza granicami Wielkiej Brytanii.
Czym jest wynajem FHL i jakie ma znaczenie dla kwestii podatkowych?
We wspomnianym wyżej formularzu można odnaleźć kilka pozycji do wypełnienia. Druk SA105 służy między innymi do wykazywania dochodów czerpanych z wynajmu nieruchomości określanych jako FHL – Furnished Holiday Lettings. Być może nie wszyscy spotkali się już z takim pojęciem, dlatego postaramy się je wyjaśnić
Są to nieruchomości, które w Polsce byłyby najprawdopodobniej określane po prostu jako domki letniskowe. W Wielkiej Brytanii nieruchomości FHL muszą spełniać wyznaczone kryteria. Dotyczą one trzech istotnych kwestii:
- Dana nieruchomość powinna być dostępna do wynajęcia przez minimum 210 dni w roku.
- Przez co najmniej połowę tego czasu (105 dni) nieruchomość powinna znaleźć swoich najemców.
- Nieruchomość nie powinna być wynajmowana danej osobie przez okres dłuższy niż 31 dni z rzędu.
Dlaczego takie warunki mają znaczenie? Ponieważ spełnienie opisanych kryteriów sprawia, że właściciele takich nieruchomości mogą skorzystać z preferencyjnych zasad podatkowych. Dotyczą one kilku ważnych kwestii.
Pierwszą z nich jest kwestia podatku dochodowego. W 2017 roku liczne ulgi dotyczące takiego podatku zostały zniesione, ale zniesienie to nie obejmowało nieruchomości FHL. Dzięki temu ich właściciele nadal mogą z nich korzystać. Takie ulgi można uwzględnić np. przy zakupie wyposażenia dla wynajmowanego domku.
Inne korzyści dotyczą np. ulg w zakresie zysków kapitałowych.
Co się jednak stanie w sytuacji, kiedy dana nieruchomość nie będzie spełniać opisanych wyżej kryteriów? Wtedy wynajem powinien być rozliczany na standardowych zasadach, co oznacza, że właściciel nieruchomości straci opisane korzyści. Dlatego w miarę możliwości warto starać się o spełnienie przedstawionych warunków.
Jak i kiedy należy wypełnić formularz SA105?
Konieczność wypełnienia formularza SA105 zależy więc przede wszystkim od tego, czy dana osoba uzyskuje dochody z tytułu najmu nieruchomości. Oczywiście landlordem w Wielkiej Brytanii mogą być przedstawiciele różnych zawodów, a nawet samozatrudnieni w UK. Główne zajęcie nie ma tutaj znaczenia, gdyż druk SA105 obejmuje wszystkich podatników spełniających powyższy warunek.
Kiedy więc należy wypełnić taki formularz? Naturalnie w czasie przygotowywania deklaracji podatkowej Self-Assessment. Dokument ten należy bowiem złożyć wraz z ewentualnymi suplementami, a jednym z nich może być właśnie formularz SA105. Ważne jest więc to, aby obydwa te dokumenty dotarły do HMRC w określonym prawnie terminie.
Jak należy wypełnić ten formularz? Na stronach rządowych można znaleźć stosowne instrukcje dla podatników. Jednak my w Lidertax dobrze rozumiemy, że nie każdy chce samodzielnie wypełniać istotne dokumenty podatkowe. Dlatego Lidertax jako Twój polski księgowy w UK oferuje usługę profesjonalnego wypełniania takiej dokumentacji. Nasze biuro świadczy liczne usługi księgowo-rachunkowe na rzecz przedsiębiorców działających w UK. Toteż wszystkich zainteresowanych zachęcamy do skorzystania z naszych bezpłatnych konsultacji wstępnych – KLIK.
Formularz SA105 – Podsumowanie
Deklaracja Self-Assessment to dokument doskonale znany wszystkim osobom, które osiągają dodatkowe dochody w Wielkiej Brytanii. Służy on właśnie wykazywaniu takich dochodów, a na podstawie tych informacji HMRC wylicza wysokość ewentualnych zobowiązań podatkowych. Co istotne, nie wszystkie dochody można wykazać właśnie w tym zeznaniu. Niektóre z nich wymagają wypełnienia oddzielnych druków. Tak właśnie jest w przypadku dochodów czerpanych z tytułu wynajmowana nieruchomości lub pokojów. Jeśli dana nieruchomość znajduje się w UK, wszelkie zyski z tytułu jej wynajmu trzeba wykazać w druku SA105. Jest to formularz składany wraz z corocznym zeznaniem Self-Assessment. Należy w nim wykazać wszelkie dochody z najmu krótko i długoterminowego, a także najmu typu AirBNB. Dokument ten należy przekazać do HMRC wraz z zeznaniem Self-Assessment.
Przypominamy również, że biuro Lidertax oferuje kompleksową oraz specjalistyczną pomoc w wypełnianiu wszelkich dokumentów podatkowych w UK. Jeśli więc potrzebujesz takiego wsparcia, serdecznie zapraszamy na bezpłatną konsultację wstępną – KLIK.
