Alkohol i wyroby tytoniowe z pewnością nie należą do podstawowych dóbr, które możemy znaleźć w sklepach. Jednak faktem jest to, że sprzedaż takich używek od wieków stoi na bardzo wysokim poziomie. Nic więc dziwnego, iż te produkty zostały uwzględnione w przepisach dotyczących naliczania podatku VAT. Jak wysokie są więc zobowiązania naliczane w przypadku takich produktów. Ile wynosi podatek VAT w UK na alkohol, wyroby tytoniowe oraz e-papierosy? Odpowiedzi na te pytania można znaleźć w poniższym tekście. Zapraszamy do lektury.
W tym artykule opiszemy następujące zagadnienia:
- Jak wygląda naliczanie podatku VAT w UK w przypadku alkoholu i innych napojów?
- Jaki podatek VAT ma zastosowanie w przypadku papierosów oraz wyrobów tytoniowych?
- Czy podatek VAT w UK to jedyna opłata związana za sprzedażą alkoholu i papierosów?
Podatek VAT w UK a alkohol – jak wygląda jego naliczanie?
Pół żartem można stwierdzić, że sprzedaż alkoholi potrafi być bardzo dochodowa nie tylko dla samego sprzedawcy. Ogromne korzyści z tego tytułu odnosi także skarb państwa. Wszystko ze względu na to, że sprzedaż alkoholu już od dawna jest objęta wieloma należnościami skarbowymi. Podatek VAT w UK stanowi w tym przypadku jedynie przysłowiowy wierzchołek góry lodowej. Sprzedaż alkoholu jest przecież objęta dodatkową akcyzą, a sprowadzanie alkoholu może wymagać opłacenia cła.
W tym tekście skupimy się jednak na podatku VAT w UK. Nikogo zapewne nie zaskoczy fakt, że sprzedaż alkoholu nie jest objęta żadną specjalną zniżką. Dlatego podatek VAT w UK od alkoholu jest naliczany według stawki standardowej, która wynosi 20%.
Tutaj warto wspomnieć o trzech ważnych kwestiach. Po pierwsze, niektórzy przedsiębiorcy (np. właściciele barów i pubów) mogą uzyskać zwrot zapłaconego podatku VAT. W ich przypadku zakup alkoholi stanowi bowiem jeden z kosztów uzyskania przychodu. Jednak taki zapis nie dotyczy już np. zakupu alkoholi przez firmy, które nie prowadzą specjalistycznej działalności w takim sektorze.
Po drugie, eksport alkoholi podlega zwolnieniu z VAT-u w UK, gdyż jest objęty stawką zerową. Jednak firmy prowadzące taki eksport muszą dbać o przechowywanie dokumentacji, która może potwierdzić prowadzoną działalność. Ponadto każdy eksporter alkoholi musi dysponować ważnymi certyfikatami.
Po trzecie, standardowa stawka podatku VAT obejmuje również bezalkoholowe napoje sprzedawane w butelkach. Mogą być to zarówno bezalkoholowe odmiany drinków, jak i zwykłe napoje (np. soki, miąższe owocowe, sody). Niektórzy mogą być tym zaskoczeni, ponieważ zerowa stawka VAT-u w UK obejmuje przecież żywność. Jednak te napoje są wyłączone ze wspomnianego zapisu.
VAT w UK a wyroby tytoniowe i e-papierosy – o czym trzeba wiedzieć?
Sektor alkoholi nie przechodzi zbyt dużych zmian pomimo upływającego czasu. Natomiast tego samego nie można już powiedzieć o wyrobach tytoniowych. Trzeba bowiem przyznać, że ostatnie lata są wyjątkowym okresem w tym sektorze. Tradycyjne wyroby tytoniowe zaczynają przechodzić w przeszłość, a ich miejsce zajmują e-papierosy i tzw. vape’y.
Wzrost ich popularności wynika między innymi z kwestii zdrowotnych. Zwolennicy e-papierosów przekonują, że są one mniej szkodliwe w porównaniu do zwykłych wyrobów tytoniowych. Jednak pod kątem podatkowym wyroby tytoniowe oraz e-papierosy/vape’y są obecnie traktowane na równi. Wszystkie te wyroby podlegają bowiem pod standardową stawkę podatku VAT w wysokości 20%.
Jako ciekawostkę można tutaj dodać fakt, że producenci e-papierosów/vape’ów walczą o to, aby były one objęte zredukowaną stawką podatku VAT (5%). Ich głównym argumentem jest tutaj fakt, że zredukowana stawka obejmuje np. specjalne preparaty przeznaczone dla osób rzucających palenie. Sam ten argument wydaje się bardzo zasadny i może rzeczywiście zostanie kiedyś uznany. Jednak na ten moment wymiar podatku pozostaje identyczny.
Podatek VAT w UK a inne opłaty od alkoholu i papierosów
Nie można zapominać o tym, że VAT w UK to nie jedyna należność pobierana od alkoholu oraz papierosów. Takie produkty są objęte również innymi należnościami (np. cłem i akcyzą). Jednak tutaj pojawia się pewien haczyk.
O ile bowiem podatek VAT zawsze pozostaje na poziomie 20%, o tyle pozostałe podatki mogą się już różnić. Świetnym przykładem jest tutaj zróżnicowanie wysokości podatków od mocy alkoholu. Mocniejsze i bardziej wykwintne trunki mogą być obciążone wyższym podatkiem niż piwo lub wino. Jednak niezależnie od tego podatek VAT zawsze wynosi 20%.
Polski księgowy w UK / VAT w UK – Podsumowanie
Sposoby naliczania podatku VAT w UK często budzą wątpliwości przedsiębiorców. Natomiast w przypadku alkoholów i wyrobów tytoniowych są one dosyć proste. Wszystkie takie produkty z zasady są objęte standardową stawką podatku VAT, która w UK wynosi 20%. Co istotne, stawka standardowa obejmuje także e-papierosy, „vape’y” oraz napoje bezalkoholowe. Pamiętaj także, że podatek VAT jest pobierany niezależnie od innych opłat (np. akcyzy i cła). Dlatego przedsiębiorcy muszą bardzo uważnie kalkulować wydatki związane z tymi produktami. Oczywiście przy takiej kalkulacji warto skorzystać z pomocy specjalistów. Zachęcamy więc wszystkich zainteresowanych do kontaktu z naszym biurem. Lidertax to Twój polski księgowy w UK, dzięki czemu możemy zapewnić Twojej firmie kompleksową obsługę księgowo-rachunkową.
