Zakup żywności bez wątpienia można zaliczyć do formy realizacji podstawowych potrzeb życiowych. Taka informacja jest istotna między innymi pod kątem kwestii podatkowych. W wielu państwach obowiązują bowiem zasady dotyczące ograniczenia lub całkowitego usunięcia podatku VAT z dóbr, które są niezbędne do codziennej egzystencji. Świetnym tego przykładem może być VAT na żywność w UK. Podstawową zasadą jest tutaj fakt, że żywność w UK jest zwolniona z tego podatku. Jednak kwestie podatkowe mają to do siebie, iż przy praktycznie każdej regule pojawiają się także wyjątki. W tym tekście udowodnimy, że dzieje się tak między innymi w przypadku żywności. Jak więc wygląda kwestia podatkowa, a zwłaszcza VAT na żywność w UK? Zachęcamy do lektury naszego tekstu.
W tym artykule opiszemy następujące zagadnienia:
- Jak wyglądają ogólne zasady w przypadku podatku VAT w UK dotyczącego żywności?
- Jaki podatek VAT w UK obejmuje wyroby cukiernicze i suplementy diety?
- Dlaczego rozliczanie wyrobów cukierniczych może być kłopotliwe i na co trzeba uważać?
- Jakie zasady dotyczą naliczania podatku VAT w przypadku usług gastronomicznych?
- Jaki VAT w UK obejmuje usługi z zakresu cateringu i dostarczania diet pudełkowych?
VAT w UK na żywność – jakie są najważniejsze zasady tego podatku?
Już we wstępie tego tekstu zamieściliśmy najważniejszą informację dotyczącą tego podatku. Otóż VAT w UK na żywność co do zasady jest zerowy. Wynika to z faktu, że podatek VAT z reguły nie dotyczy dóbr, które są niezbędne do codziennej egzystencji. Dlatego zakup żywności został odgórnie objęty zerową stawką VAT-u.
Z drugiej strony praktycznie we wszystkich naszych artykułach poświęconych podatkowi VAT podkreślamy, że zawsze pojawiają się wyjątki od ogólnie przyjętych reguł. W przypadku żywności jest dokładnie tak samo. O ile więc sama sprzedaż żywności nie podlega opodatkowaniu VAT, o tyle np. usługi gastronomiczne już pod nią podlegają.
Tutaj trzeba więc wyraźnie zaznaczyć kluczowe rozróżnienie. W świetle prawa podatkowego sprzedaż artykułów spożywczych oraz świadczenie usług gastronomicznych jest traktowane zupełnie inaczej. Dlatego teraz skupimy się na wskazaniu kilku ważnych wątków związanych z opisaną wyżej regułą.
Jak wygląda VAT w UK na wyroby cukiernicze i suplementy diety?
W powyższym akapicie podkreśliliśmy kilka ważnych zasad. Jedną z nich jest to, że zerowa stawka podatku VAT została zarezerwowana głównie dla dóbr, które są niezbędne do codziennej egzystencji. Jednak nie każda żywność spełnia te kryteria. Przykładem są wyroby cukiernicze, które są bardzo smaczne, ale nie mają statusu zdrowej żywności. Podobnie jest w przypadku suplementów diety.
Z tego względu wyroby cukiernicze oraz suplementy diety zostały objęte standardową stawką 20% podatku VAT. W przypadku suplementów zapis ten jest właściwie uniwersalny. Natomiast w przypadku wyrobów cukierniczych obejmuje on między innymi:
- wszelkiego rodzaju czekolady oraz wyroby czekoladowe
- batony zbożowe oraz owocowe
- wszelkiego typu słodycze
- lizaki, żelki, waty cukrowe i inne słodkości
- lody i mrożone desery
Oczywiście tutaj także pojawia się pewien wyjątek. Co ciekawe, wyjątek w przypadku wyrobów cukierniczych dotyczy ciast. Być może ma to związek z faktem, że ciasta są zamawiane między innymi w celach celebracyjnych. W każdym razie ciasta są rzeczywiście, podobnie jak żywność, objęte zerową stawką podatku VAT. Dotyczy to wszelkiego rodzaju:
- tortów
- bez
- ciast
- eklerów
Dlaczego rozliczanie wyrobów cukierniczych może być kłopotliwe?
Opisany wyżej przykład jest najlepszym dowodem na to, jak trudna może być w praktyce interpretacja przepisów podatkowych. Zresztą takie wątpliwości doprowadziły już do naprawdę ciekawych sytuacji. Swego czasu media w Wielkiej Brytanii rozpisywały się o sprawie sądowej, w której uczestniczyli cukiernicy produkujący popularne ciasteczka Jaffa Cakes. Jeśli ktoś ich nie zna, możemy porównać je do polskich Delicji. W każdym razie przedmiotem rozprawy było ustalenie, czy takie ciastka powinny być objęte zerową stawką podatkową. Ostatecznie sąd przychylił się do takiej interpretacji, ale to najlepiej pokazuje, jak trudne jest rozliczanie wyrobów cukierniczych.
Oczywiście przykład ciasteczek Jaffa Cakes nie jest jedynym problematycznym zagadnieniem. Do dzisiaj spore wątpliwości budzi rozliczanie niektórych deserów w formie ciast lub słodyczy w formie kandyzowanych owoców. Koniec końców takie produkty mogą śmiało podchodzić pod przynajmniej dwie zupełnie różne kategorie.
Z tego względu firmy lub przedsiębiorcy sprzedający wyroby cukiernicze powinni zwracać bardzo dużą uwagę na rozliczanie podatku VAT. Dlatego w tym miejscu przypominamy o naszej ofercie. Biuro Lidertax to polski księgowy w UK, który oferuje kompleksową obsługę przedsiębiorców, samozatrudnionych oraz spółek LTD. Nasi eksperci mogą pomóc w przygotowaniu indywidualnej interpretacji podatkowej w sprawie np. rozliczania podatku VAT. Zachęcamy więc wszystkich zainteresowanych do skorzystania z oferty naszego biura. Dodamy jeszcze tylko, że nowi klienci Lidertax mogą umówić się na bezpłatną konsultację wstępną – KLIK.
VAT w UK a usługi gastronomiczne – o czym trzeba wiedzieć?
W powyższej akapitach przedstawiliśmy zasady dotyczące opodatkowania VAT w przypadku sprzedaży żywności. Warto jednak ponownie przypomnieć, że sprzedaż żywności i świadczenie usług gastronomicznych to coś zupełnie innego. Toteż przepisy dotyczące naliczania podatku VAT również wyglądają inaczej.
Tutaj kryteria są bardzo ciekawe, ponieważ organy podatkowe zadecydowały, że VAT w standardowym wymiarze będzie pobierany od wszystkich tzw. hot foods, czyli ciepłej żywności. Oczywiście taki zapis siłą rzeczy obejmuje sprzedaż niemal wszystkich dań na wynos (takeaway). Dlatego podatek VAT muszą zapłacić firmy sprzedające między innymi:
- pizzę oraz panini
- kebaby
- fish and chips i inne dania rybne
- hamburgery, hot-dogi i wszelkie dania typu fast-food
Co jasne, powyższy zapis obejmuje także ciepłe napoje (np. herbatę, grzane piwo lub wino). Tutaj jednak pojawia się kolejny interesujący wyjątek. Mianowicie sprzedaż zimnej żywności lub zimnych napojów może być rzeczywiście objęty zerową stawkę podatkową. W przypadku żywności główna zasada jest taka, że jej temperatura powinna być niższa od temperatury otoczenia. Natomiast zimne napoje mogą być objęte stawką zerową, choć to zależy już od ich typu. Przykładowo, alkohol w formie zimnego napoju zawsze będzie objęty standardowym VAT-em.
Jedynym wyjątkiem jest w tym przypadku sytuacja, kiedy np. piekarnia sprzedaje świeże i lekko ciepłe pieczywo. W tym przypadku rzeczywiście ma zastosowanie zerowa stawka podatku VAT. Wszystko ze względu na to, że tutaj temperatura nie jest utrzymywana celowo, ale stanowi efekt niedawnej produkcji.
Jak wygląda podatek VAT w UK w przypadku cateringu?
Popularność usług cateringowych oraz sprzedaż indywidualnych diet pudełkowych rośnie w naprawdę szybkim tempie. Coraz więcej osób korzysta z takich opcji i dlatego coraz częściej pojawiają się pytania o ich opodatkowanie. Jak więc wygląda kwestia podatkowa w tym przypadku?
Pozornie zasady są tutaj proste. Dostarczanie gotowej i ciepłej żywności w formie cateringu jest objęte standardową stawką podatku VAT. Dotyczy to więc między innymi:
- dostaw realizowanych przez restauracje;
- indywidualnego cateringu realizowanego w przypadku imprez;
- dowozu gotowej żywności do klientów prywatnych.
W przypadku diet pudełkowych sprawa jest już bardziej skomplikowana. Ogólna zasada głosi bowiem, że żywność wymagająca dalszej obróbki cieplnej jest objęta stawką zerową. Taki zapis może więc obejmować np. żywność mrożoną, ale także produkty wymagające podgrzania przed zjedzeniem. Jeżeli zatem firma cateringowa dostarcza jedzenie, które wymaga później obróbki termicznej, podatek VAT faktycznie może być zerowy. Jednak w przeciwnym razie jego stawka jest standardowa.
To wszystko sprawia, że interpretacja przepisów podatkowych dotyczących VAT-u na żywność w UK jest naprawdę zawiła. Przy tworzeniu takiej interpretacji trzeba wziąć pod uwagę przynajmniej kilka różnych czynników. To na ich podstawie można później określić, jaki wymiar podatku jest odpowiedni w przypadku konkretnej działalności. Jeśli ktoś chciałby uzyskać taką interpretację w zakresie sprzedaży żywności, przypominamy o ofercie Lidertax – KLIK.
VAT w UK na żywotność – Podsumowanie
Sprzedaż żywności w kontekście podatku VAT w UK jest bardzo obszernym zagadnieniem. Co prawda, ogólna zasada głosi, że sprzedaż żywności powinna być objęta zerową stawką podatku VAT. Jednak przy dokładnej analizie przepisów można zauważyć, jak wiele dodatkowych zapisów może decydować o sposobie naliczania podatku. Przykładowo, znaczenie może mieć forma danego produktu lub nawet temperatura jego podania. Dlatego wszystkie firmy zajmujące się sprzedażą żywności powinny mieć pewność, że właściwie rozliczają świadczone usługi. Aby ją uzyskać, trzeba dokładnie przeanalizować przepisy podatkowe albo zwrócić się do specjalistów. Tylko w ten sposób można uzyskać gwarancję, że składane rozliczenia będą poprawne oraz nie spowodują poważnych problemów.
Przy okazji zapraszamy do lektury innych tekstów Lidertax poświęconych zawiłościom dotyczącym naliczania podatku VAT:
- Stawka podatku VAT w UK na ubrania dziecięce
- Podatek VAT w UK a ubezpieczenia – kiedy i w jaki sposób jest naliczany?
- Podatek VAT w UK a usługi pocztowe – kiedy VAT jest naliczany?
