Kiedyś książki oraz wszelkie artykuły papiernicze były jedynym dostępnym nośnikiem informacji. Co jasne, ich rolę przejęły obecnie treści elektroniczne, których znaczenie będzie jedynie rosnąć wraz z upływem czasu. Mimo tego książki i różnego typu broszury nadal są bardzo cenione. Wiele osób jasno twierdzi, że czytanie książek jest dla nich lepsze niż przeglądanie treści online. Dlatego nic nie wskazuje na to, aby książki miały zniknąć z rynku. Warto zatem pokrótce opisać, jak wygląda naliczanie podatku VAT w UK w przypadku książek oraz artykułów papierniczych. Co mówią na ten temat aktualne przepisy? Zapraszamy do lektury.
W tym artykule opiszemy następujące zagadnienia:
- Ile wynosi podatek VAT na książki w Wielkiej Brytanii?
- Kiedy książki i inne podobne artykuły mogą zostać objęte podatkiem VAT w UK?
- Jak wysoki podatek VAT obejmuje ulotki, broszury i inne artykuły?
- Czy prasa i magazyny tematyczne również są objęte zerową stawką podatku VAT w UK?
Podatek VAT w UK na książki – ile wynosi?
Aktualne przepisy dotyczące podatku VAT w UK przewidują istnienie trzech progów podatkowych. Standardowa stawka podatku VAT wynosi 20% i obejmuje ona zdecydowaną większość dóbr oraz usług. Natomiast nieliczne dobra oraz usługi zostały objęte zredukowaną (5%) lub zerową stawką podatku VAT. Zazwyczaj taki zapis pojawia się w przypadku dóbr, które są niezbędne do codziennego funkcjonowania lub mają inne cenne walory.
Co ciekawe, książki zostały zaliczone właśnie do grupy dóbr o szczególnych walorach. Jest to uzasadnione np. ich wartością edukacyjną oraz znaczeniem pod względem propagowania kultury. Dlatego książki co do zasady są objęte zerową stawką podatku VAT w UK!
Warto również dodać, że sam rodzaj książki nie ma tutaj absolutnie żadnego znaczenia. Zerowa stawka podatku VAT w UK obejmuje bowiem:
- wszelkie pozycje z literatury dla dorosłych (w tym także powieści fikcyjne);
- książki przeznaczone dla dzieci i młodzieży;
- kolorowanki i inne zabawki w formie książek dla dzieci;
- atlasy, mapy oraz wszelkie przybory geograficzne;
- księgi religijne oraz publikacje związane z wiarą.
Ciekawostką jest także fakt, iż wspomniany zapis dotyczący zerowej stawki podatku VAT obejmuje nawet e-booki! Jest to stosunkowo nowy przepis, ponieważ przyjęto go dopiero w 2020 roku. Tym samym wydawcy elektronicznych książek również mogą korzystać z opisywanej ulgi podatkowej. Jest to bardzo istotna możliwość z punktu widzenia firm, które chcą oferować szeroki asortyment produktów.
Kiedy książki mogą zostać objęte podatkiem VAT w UK?
Na naszym blogu w ostatnim czasie pojawiło się kilka tekstów poświęconych podatkowi VAT w UK. Praktycznie w każdym takim artykule przypominamy o jednej zasadzie. Dotyczy ona tego, że niemal we wszystkich przepisach dotyczących naliczania VAT-u pojawiają się pewne wyjątki. Ich obecność może zmieniać zasady naliczania tego podatku w określonych sytuacjach. Jak więc wygląda to w przypadku książek?
Tutaj również pojawiają się takie wyjątki. W przepisach podatkowych możemy znaleźć kilka reguł dotyczących naliczania podatku VAT od artykułów papierniczych. Dotyczą one między innymi:
- papierowych instrukcji obsługi dołączonych do zabawek, akcesoriów lub sprzętu AGD;
- szeroko rozumianej dokumentacji technicznej, która została wykonana w formie papierowej;
- wszelkich druków przeznaczonych do wykorzystania w formie albumów lub prywatnej kolekcji.
We wszystkich opisanych przypadkach obowiązuje standardowa stawka podatku VAT w UK, która wynosi 20%.
Tutaj warto się jeszcze na chwilę zatrzymać i przytoczyć pewien przykład. Jest on świetnym dowodem na to, jak zawiła jest czasami kwestia interpretacji podatkowej. Przed chwilą napisaliśmy, że pamiętniki i druki na albumy są objęte standardowym podatkiem VAT w UK. Wynika to z faktu, iż nabywca takich artykułów może dowolnie zagospodarować wolną przestrzeń. Jednak z drugiej strony liczne podręczniki także zawierają sporo wolnego miejsca na ewentualne notatki. Natomiast w tym przypadku nie ma to znaczenia, ponieważ edukacyjny charakter takiej książki uprawnia do naliczenia zerowej stawki VAT-u.
Niestety, podobne zawiłości podatkowe mogą pojawiać się również w wielu innych aspektach. Z tego względu najlepszym sposobem na uniknięcie problemów przy rozliczaniu dochodów jest skorzystanie z pomocy ekspertów. Biuro Lidertax to polski księgowy w UK. Nasi pracownicy mogą pomóc Ci w rozliczeniu dochodów oraz praktycznym stosowaniu optymalizacji podatkowej. Zachęcamy więc do zapoznania się z naszą ofertą oraz skorzystania z bezpłatnych konsultacji wstępnych dla nowych klientów.
Jaki podatek VAT w UK obejmuje broszury, ulotki i inne artykuły?
Obecnie spora część różnych materiałów informacyjnych pojawia się właśnie w formie papierowej. Mogą to być np. broszury, ulotki informacyjne oraz gazety. Tutaj powstaje więc pytanie, czy takie artykuły również są objęte zerową stawką podatku VAT?
Zazwyczaj zerowa stawka podatku VAT ma zastosowanie także w przypadku tych artykułów. Istnieje jednak kilka warunków, od których może zależeć naliczenie takiego podatku. Przede wszystkim takie artykuły powinny być wypełnione tekstem i dostarczane odbiorcom jako część kompletu. W zależności od potrzeb mogą one zawierać treści marketingowe, społeczne, a nawet polityczne. Co więcej, przy wydaniu mniejszych ulotek znaczenie ma także ich liczba. Przepisy mówią o tym, aby były one wydane w co najmniej 50 egzemplarzach. Mniejsza emisja może bowiem stanowić podstawę do naliczenia podatku VAT.
Czy gazety i magazyny są objęte zerową stawką podatku w UK?
Ostatnim sektorem wartym omówienia w kontekście opisywanych przepisów podatkowych jest szeroko rozumiana prasa. Wydawcy gazet oraz czasopism w ostatnim czasie przystosowali się do nowych realiów. Dowodem na to jest choćby fakt, że praktycznie wszystkie tytuły okazują się obecnie w formie elektronicznej. Jednak z drugiej strony wielu wydawców utrzymało także swoje tytuły w tradycyjnej wersji papierowej.
Nie ma to jednak znaczenia w kontekście podatkowym, ponieważ prasa jest co do zasady objęta zerową stawką VAT-u. Oczywiście tutaj także pojawiają się dodatkowe zapisy, o których warto pamiętać. Po pierwsze, zerowa stawka VAT-u obejmuje tytuły wychodzące regularnie, a więc przede wszystkim dzienniki i tygodniki. Po drugie, każda taka publikacja powinna składać się głównie z tekstów poświęconych różnej tematyce. Naturalnie w gazetach mogą znaleźć się krzyżówki lub inne dodatki. Natomiast nie mogą one stanowić większej części zawartości pisma. Po trzecie, zerowy VAT obejmuje nawet magazyny branżowe. Mogą to być np. poradniki zdrowotne lub biznesowe. Warunkiem jest jednak to, aby takie publikacje spełniały pozostałe opisane kryteria.
Zerowa stawka podatku VAT ma w tym przypadku zachęcać czytelników do zapoznawania się z bieżącymi wydarzeniami.
Polski księgowy w UK / VAT w Uk – podsumowanie
Na podstawie zebranych informacji można śmiało uznać, że książki, prasa i artykuły papiernicze mają korzystne zasady opodatkowania. W bardzo wielu przypadkach pojawia się tutaj zerowa stawka podatku VAT. Standardowa wartość VAT-u obejmuje tylko niektóre usługi związane z wydawaniem artykułów papierniczych (np. drukowanie instrukcji obsługi). Jednak warto także pamiętać o bardzo ważnej kwestii. W wielu przypadkach pojawiają się bowiem dodatkowe wymogi, które trzeba spełnić, aby skorzystać ze wspomnianej zerowej stawki VAT-u. Zazwyczaj są to reguły dotyczące np. struktury wydanej ulotki lub zawartości gazety. Dlatego wydawcy, przynajmniej na początkowym etapie działalności, powinni skonsultować tę kwestię z ekspertami. W tym miejscu ponownie przypominamy więc o ofercie biura Lidertax. Dzięki wsparciu naszych specjalistów możesz uzyskać profesjonalną pomoc we wszystkich sprawach natury podatkowej.
Zapraszamy także do lektury innych naszych tekstów poświęconych naliczaniu VAT-u w UK:
- VAT w UK i najczęstsze problemy firm w UK
- Stawka podatku VAT w UK na ubrania dziecięce – co musisz wiedzieć?
- Podatek VAT w UK a usługi pocztowe – kiedy VAT jest naliczany?
- Podatek VAT w UK a ubezpieczenia – kiedy i w jaki sposób jest naliczany?
