Jeżeli przedsiębiorca osiąga roczny dochód w wysokości przynajmniej 85 tysięcy funtów, musi odprowadzać od niego podatek VAT. Ten rodzaj opłaty obowiązuje we wszystkich krajach Unii Europejskiej oraz w Wielkiej Brytanii. Jednak jego wysokość nie jest jednolita. Wręcz przeciwnie! Poszczególne towary i usługi mogą być objęte zupełnie innymi stawkami VAT. Jeżeli zatem jesteś przedsiębiorcą, musisz wiedzieć o tym, jak wysoki VAT dotyczy Twojej działalności. Dlatego przygotowaliśmy dla Ciebie krótki artykuł, w którym wyjaśniamy najważniejsze kwestie dotyczące brytyjskiego podatku VAT. Zapraszamy do lektury!
Kto musi płacić podatek VAT w UK?
Zacznijmy od kilku fundamentalnych zagadnień. Odprowadzanie podatku VAT jest obowiązkiem wszystkich osób zarejestrowanych jako tzw. płatnicy VAT. Co ciekawe, nie każdy przedsiębiorca musi od razu dokonać takiej rejestracji. Jest ona obowiązkowa jedynie wtedy, gdy…
- Obecne lub przewidywane dochody firmy osiągną w ciągu roku próg 85 tysięcy funtów.
- Działalność firmy uwzględnia magazynowanie towaru na terytorium Wielkiej Brytanii.
- Przedsiębiorca obejmuje kierownictwo nad firmą, która jest już zarejestrowanym płatnikiem VAT.
Poza wymienionymi sytuacjami rejestracja pozostaje dobrowolna. Jeżeli jednak przedsiębiorca nie jest zarejestrowanym płatnikiem VAT, nie musi rozliczać takiego podatku!
Trzy stawki podatku VAT w Wielkiej Brytanii
Poszczególnie państwa europejskie mają swoje własne regulacje dotyczące wysokości podatku VAT. W Wielkiej Brytanii ostatnia ważna nowelizacja prawa podatkowego miała miejsce w 2011 roku. Wówczas podwyższono podstawę opodatkowania (Standard Rate) z 17,5% do 20%. To właśnie 20% VAT do dzisiaj obowiązuje na terytorium UK.
Warto tutaj podkreślić, że zdecydowana większość brytyjskich przedsiębiorców musi płacić VAT w wysokości 20%. Taka podstawa opodatkowania dotyczy bowiem wielu różnych dóbr i usług. Jednak prawo podatkowe przewiduje również dwa inne progi stosowane w przypadku VAT-u. Pierwszym z nich jest zredukowana stawka podatkowa (Reduced Rate) wynosząca 5%. Natomiast nieliczny przedsiębiorcy mogą skorzystać z zerowego VAT-u (Zero Rate). W tym przypadku dane usługi są po prostu zwolnione z obowiązku odprowadzania od nich podatku.
Jaka stawka VAT-u obowiązuje przy sprzedaży danego towaru?
Znamy już najważniejsze informacje na temat podatku VAT, dlatego pora zastosować je w praktyce! Zacznijmy od podstawy wynoszącej 20%, ponieważ to ona dotyczy większości towarów i usług. Ten próg jest więc stosowany choćby przy sprzedaży:
- słodyczy i napojów gazowanych,
- alkoholi i innych używek,
- odzieży (z wyłączeniem ubrań dla dzieci),
- wszelkich posiłków serwowanych w punktach gastronomicznych,
- usług świadczonych na rzecz klientów biznesowych (firm),
- rozmaitych usług turystycznych i kosmetycznych,
- usług remontowych (z wyłączeniem prac remontowych dokonywanych na rzecz osób niepełnosprawnych).
Zredukowana stawka podatkowa w wysokości 5% dotyczy natomiast:
- niektórych usług w zakresie nowego budownictwa (szczegółowy wykaz zamieścimy w jednym z kolejnych artykułów),
- produktów energooszczędnych przeznaczonych do użytku prywatnego,
- energooszczędnych instalacji grzewczych,
- podpasek, wkładek i innych produktów związanych z higieną intymną,
- nosidełek oraz fotelików samochodowych dla dzieci,
- wózków inwalidzkich i kul ortopedycznych dla osób starszych,
- gum i plastrów nikotynowych stosowanych w celu rzucenia papierosów,
- produktów ochrony sanitarnej.
Do ostatniej kategorii objętej 0% VAT-em należą z kolei:
- żywność (w tym także posiłki na wynos, gdyż standardowy VAT obowiązuje tylko podczas konsumpcji dań w restauracji),
- drogowy, powietrzny lub morski transport osób (powyżej 10 pasażerów),
- produkty ochronne (np. kaski rowerowe lub przemysłowe),
- buty i odzież dla dzieci,
- produkty medyczne dla osób niepełnosprawnych,
- usługi kanalizacyjne dla gospodarstw domowych.
Wyłączenia z podatku VAT (Exempt from VAT)
Przytoczone zapisy jasno wskazują, że praktycznie wszystkie firmy muszą stosować się do jednego z progów podatkowych. Niemniej jednak niektóre usługi są całkowicie wyłączone z doliczania podatku VAT w Wielkiej Brytanii. VAT Exempt obejmuje między innymi:
- edukację,
- usługi szpitalne i wszelkie świadczenia medyczne,
- towary i usługi świadczone na rzecz organizacji charytatywnych,
- usługi związane z wychowaniem fizycznym i sportem,
- organizację gier losowych oraz hazardowych,
- opłaty drogowe i niektóre opłaty parkingowe,
- działalność ubezpieczeniową.
Stawki podatku VAT – Podsumowanie
Przepisy prawa podatkowego mają ogromne znaczenie dla każdego przedsiębiorcy. Zrozumienie brytyjskich regulacji dotyczących VAT-u to klucz do sprawnego prowadzenia działalności na Wyspach. Jeżeli potrzebujesz pomocy w zakresie podatku VAT lub innego aspektu podatkowego, gorąco zachęcamy do skorzystania z naszej oferty!