Płacenie podatków dochodowych to niezbyt lubiana, ale jednak nieodłączna część prowadzenia biznesu. We wszystkich krajach na świecie obowiązują konkretne regulacje podatkowe, które mają określać zasady związane z pobieraniem podatków. W Wielkiej Brytanii takie zasady dotyczą zarówno podatku dochodowego (income tax), jak i innych należności (np. VAT-u lub podatku od zysków kapitałowych / capita gains tax). Na Wyspach przez długi czas obowiązywały te same zasady dotyczące naliczania podatku oraz pobierania ewentualnych kar. Jednak już od pewnego czasu przedstawiciele HMRC zapowiadali, że to niedługo się zmieni. Teraz mamy tego potwierdzenie, ponieważ pojawiły się pierwsze informacje związane z nowym systemem kar za opóźnienia podatkowe. Co istotne, zmiany te mogą dotknąć wielu podatników, dlatego warto dobrze poznać wszelkie nowe przepisy. To właśnie ich opisem zajmiemy się w treści niniejszego artykułu. Jakie kary mogą grozić osobom, które spóźnią się ze swoim rozliczeniem? Kogo obejmą nowe regulacje? Na te pytania odpowiemy w naszym tekście.
W treści tego artykułu znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania:
- Jak będzie wyglądać nowy system kar za opóźnienia podatkowe w UK?
- Jakie istotne zmiany zajdą pod względem naliczania drugiej kary podatkowej?
- Od kiedy nowe przepisy dotyczące kar będą obowiązywać podatników?
- Które podatki zostaną objęte nowym taryfikatorem kar za opóźnienia płatności?
Jak będzie wyglądać nowy system kar za opóźnienia podatkowe?
Już od dłuższego czasu przedstawiciele HMRC zapowiadali, że aktualne przepisy dotyczące kar za opóźnienia w płatnościach podatkowych wymagają nowelizacji. Tym samym wszyscy spodziewali się rychłego nadejścia nowych przepisów. Teraz już wiadomo, jakie będą kluczowe założenia planowanych zmian.
Zacznijmy więc od opisania najważniejszej zmiany, czyli nowych regulacji dotyczących podziału na tzw. pierwszą karę (First Penalty) oraz drugą karę (Second Penalty). Pierwsza kara ma być naliczana od razu, kiedy podatnik spóźni się z płatnością o przynajmniej 15 dni. Jeżeli chodzi o wysokość kary, ma wynieść ona dokładnie 2% wysokości niezapłaconego podatku. Tym samym dla podatku w wysokości 10 tysięcy funtów wyniesie ona dokładnie 200 funtów.
Pierwsza kara ma zmobilizować spóźnialskich podatników do tego, aby ci uregulowali swoją należność. Jeżeli pomimo tej kary należność nie zostanie uregulowana w ciągu 30 dni od terminu płatności, HMRC może zdublować karę i nałożyć kolejną grzywnę w wysokości 2% podatku.
Jakie istotne zmiany zajdą pod względem naliczania drugiej kary?
Bardzo istotne będą także zmiany dotyczące tzw. drugiej kary naliczanej za opóźnienia podatkowe. Od razu warto zaznaczyć, że druga kara zakłada naliczenie kolejnych 4% wartości długu w ujęciu rocznym.
Dlaczego jednak zmiany w tej kwestii będą tak ważne? Ponieważ od lat przedstawiciele HMRC borykali się z problemem istotnej luki prawnej. Mianowicie urzędnicy HMRC powinni nałożyć dodatkową karę na osoby, które dłuższy czas nie spłacają swojego zobowiązania. Jednak przez lata podatnicy korzystali ze sprytnego sposobu na uniknięcie takiej kary.
Na czym polegał wspomniana sposób? Otóż zapłata zaległego podatku już po zakończeniu dwuletniego okresu opóźnienia powodowała, że należność była automatycznie uznana za spłaconą, przez co urzędnicy nie nakładali już wspomnianej wyżej kary. Dłużnicy mogli więc po prostu poczekać aż minie ten dwuletni okres, aby uniknąć płacenia grzywny.
Nowe przepisy mają więc zlikwidować taką lukę. To z kolei pozwoli HMRC na wystawianie kar niezależnie od tego, kiedy tak naprawdę dług zostanie spłacony. W efekcie dalsza opieszałość w płaceniu podatków nie pozwoli na uniknięcie kary grzywny.
Od kiedy nowe kary za opóźnienia będą miały zastosowanie?
Tak naprawdę to właśnie usunięcie opisanej wyżej luki prawnej stanowi główny powód wprowadzenia tej nowelizacji. Jest to jednak w pełni zrozumiałe, ponieważ z roku na rok skala wykorzystywania tej luki była coraz większa. To z kolei przekładało się na stratę środków, które normalnie powinny zasilić budżet HMRC. Nic zatem dziwnego, że urzędnicy postanowi wreszcie zrobić z tym porządek.
Warto również zaznaczyć, że moment wprowadzenia tej nowelizacji nie jest przypadkowy. Już od dłuższego czasu HMRC realizuje bowiem zakrojony na szeroką skalę projekt Making Tax Digital. Zakłada on wprowadzenie pełnej automatyzacji w aspekcie składania rozliczeń podatkowych oraz dokonywania obowiązkowych płatności.
Dlaczego jednak o tym wspominamy? Ponieważ od kwietnia 2024 roku niektórzy podatnicy mogli dołączyć do uruchomionej próbnej wersji tego systemu. Próbna wersja MTD była przeznaczona dla osób samozatrudnionych oraz innych podatników składających deklarację Self-Assessment. W ich przypadku to ta deklaracja stanowi podstawę do naliczenia obciążeń podatkowych. Natomiast termin ich płatności jest podzielony na dwie raty. Muszą one zostać zapłacone odpowiednio do 31 stycznia oraz 31 lipca.
Jeżeli więc ktoś zgłosi się do tego systemu, nowe kary zaczną obowiązywać go w momencie uchwalenia prawa. Natomiast w przypadku pozostałych osób najprawdopodobniej zaczną one obowiązywać dopiero od kwietnia 2026 roku.
Które podatki zostaną objęte nowym systemem kar za opóźnienia?
Opisane wyżej przepisy w ograniczonym charakterze obowiązywały już od 2023 roku. Jednak wtedy miały one zastosowanie jedynie w przypadku pewnej grupy płatników VAT. Tym samym nie były one używane powszechnie.
Natomiast opisana nowelizacja systemu kar będzie obejmować trzy rodzaje należności:
- Capital Gains Tax, czyli podatek od zysków kapitałowych;
- Income Tax, czyli podatek dochodowy;
- podatek VAT w przypadku wszystkich płatników.
W związku z tym osoby samozatrudnione i przedsiębiorcy powinni mieć na uwadze zaplanowane zmiany. Wynika to z faktu, że mogą one zwiększyć problemy powstałe na skutek ewentualnych opóźnień w płatnościach podatkowych. Dlatego teraz regularne płacenie wszystkich zobowiązań stanie się jeszcze ważniejsze.
Przypominamy również o tym, że każdy zainteresowany może liczyć na indywidualne wsparcie ekspertów Lidertax. Jako polskie biuro księgowe w UK Lidertax oferuje usługi: księgowe, rachunkowe, podatkowe oraz profesjonalne doradztwo biznesowe. Ponadto nasi nowi klienci mogą liczyć na bezpłatne konsultacje wstępne – KLIK. Jeżeli więc chcesz lepiej zadbać o swoje finanse albo o firmowy budżet, zapraszamy na rozmowę!
Polski Księgowy w UK – Podsumowanie
Nowe zmiany w systemie naliczania kar za opóźnienia podatkowe mają dwa główne założenia. Po pierwsze, mają one zmobilizować podatników do tego, aby unikali oni opóźnień przy opłacaniu swoich należności. Po drugie, nowelizacja prawa ma również uniemożliwić korzystanie z pewnej luki prawnej, która pozwalała na uniknięcie części grzywny. Można więc śmiało stwierdzić, że pod tym względem nowe przepisy będą znacznie bardziej restrykcyjne. W związku z tym pamiętanie o wyznaczonych terminach płatności stanie się jeszcze ważniejsze. Warto więc wprowadzić pewne zmiany dotyczące księgowości, jeśli Twoja firma ma problemy z regularnymi płatnościami. Alternatywnie zawsze możesz skorzystać z pomocy specjalistów ds. finansów, którzy zadbają o to, aby Twoje płatności były terminowe. W tym miejscu ponownie przypominamy więc o ofercie biura Lidertax.
Pytania i odpowiedzi:
Pytanie: Jakie kary będą grozić za opóźnienia w płatnościach podatkowych po nowelizacji przepisów?
Odpowiedź: Nowe przepisy zakładają nałożenie na podatnika pierwszej kary w momencie, kiedy termin płatności podatku zostanie przekroczony o co najmniej 15 dni. Ponadto taka kara może zostać naliczona dwukrotnie, jeśli podatnik spóźni się z płatnością o 30 dni. Oprócz tego HMRC będzie mieć również prawo do naliczania tzw. drugiej kary, czyli dodatkowego obciążenia o wartości 4% długu w ujęciu rocznym.
Pytanie: Co zmieni się wraz z wejściem w życie nowych przepisów?
Odpowiedź: Przede wszystkim podatnicy nie będą już mogli liczyć na korzystanie ze znanej luki prawnej. Dzięki niej niektóre osoby mogły uniknąć naliczenia drugiej kary w momencie, kiedy ich zadłużenie trwało przez ponad 2 lata. Teraz jednak HMRC uszczelni przepisy i żadna opieszałość nie pozwoli już na uniknięcie kary.
Pytanie: W jaki sposób należy przygotować się do nowelizacji przepisów?
Odpowiedź: Na pewno przedsiębiorcy powinni upewnić się, że ich księgowość działa sprawnie i nie zalega z płatnościami. Jeżeli natomiast ktoś nie korzysta jeszcze ze wsparcia ekspertów z dziedziny rachunkowości, warto dobrze przemyśleć taką inwestycję. Pomóc Twojej firmie mogą choćby profesjonalni księgowi Lidertax – KLIK.
