Samozatrudnienie w UK oraz w innych krajach ma swoje dobre i złe strony. Co ciekawe, taka rozbieżność dotyczy wielu różnych kwestii, w tym nawet zagadnień podatkowych. Niektóre rozwiązania stworzone z myślą o osobach samozatrudnionych w UK są dla nich naprawdę korzystne, ale inne okazują się problematyczne. Wystarczy choćby spojrzeć na kwestię rozliczania uzyskanych dochodów. Samozatrudnieni w UK są zobowiązani między innymi do wypełniania deklaracji podatkowych znanych jako Self-Assessment Tax Return. To właśnie one pozwalają na wykazanie osiągniętych dochodów, na podstawie których zostanie później wyliczony podatek. Jednak nie jest to jedyny wymóg związany z tymi deklaracjami. Samozatrudnieni w UK są bowiem zobligowani również do zapłacenia należności, która jest określana jako Payment on Account. W Polsce podobna należność funkcjonuje pod nazwą zaliczki na poczet podatku dochodowego. Dlatego w tym tekście odpowiemy na kilka ważnych pytań. Kogo obejmuje taka płatność? Jaka jest jej wysokość? Kiedy należy ją uiścić? Tego wszystkiego dowiesz się z naszego tekstu. Zapraszamy do lektury.
W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na pytania:
- Jak wygląda rozliczanie dochodów w przypadku osób samozatrudnionych w UK?
- Rok podatkowy w UK – jak wygląda i o czym trzeba wiedzieć?
- Kwota wolna od podatku w UK – ile wynosi w obecnym roku podatkowym?
- Jakie są najważniejsze informacje związane z zaliczkami na podatek dochodowy w UK?
- Kogo obejmują zaliczki na podatek dochodowy w UK?
- O czym warto pamiętać, aby bezproblemowo opłacić zaliczki na podatek w UK?
- Zaliczka na podatek dochodowy w UK – o czym musisz wiedzieć jako samozatrudniony w UK – podsumowanie
Rozliczanie dochodów samozatrudnionych w UK – jak ono wygląda?
Osoby aktywne zawodowo często porównują karierę na etacie z prowadzeniem działalności albo pracą jako samozatrudniony. Różnice są oczywiście znaczące. Dotyczą one nie tylko perspektyw i możliwości rozwoju, ale również kwestii podatkowych. Jak to wygląda w przypadku Wielkiej Brytanii?
Tak naprawdę ogólne zasady są tutaj zbliżone do tych, które obowiązują w wielu różnych krajach. W Wielkiej Brytanii osoby zatrudnione na etacie nie muszą się szczególnie martwić. Lwią część zobowiązań podatkowych odprowadza za nich pracodawca. Co więcej, to pracodawca ma również obowiązek przeprowadzania niezbędnych wyliczeń do celów podatkowych. Dlatego finalnie pracownik otrzymuje tzw. payslip, czyli wycinek z informacjami na temat dochodów oraz uregulowanych zobowiązań podatkowych. Od kilku lat w przypadku osób zatrudnionych na etacie obowiązuje schemat PAYE – Pay As You Earn.
Natomiast osoby samozatrudnione podlegają pod zupełnie inne regulacje. Przy wyborze takiej formy działalności to osoby samozatrudnione odpowiadają za rozliczanie swoich dochodów. Oczywiście mogą robić to samodzielnie, ale wiele osób decyduje się na skorzystanie z usług profesjonalnych doradców. Dzięki temu można zaoszczędzić sporo czasu i nerwów, ponieważ wtedy mamy gwarancje tego, że nasze dochody zostaną rozliczone prawidłowo. W tym miejscu zachęcamy więc wszystkich zainteresowanych do zapoznania się z naszą ofertą naszego biura – KLIK.
Najważniejszym dokumentem dla osób samozatrudnionych jest deklaracja Self-Assessment. Służy ona do wykazania osiągniętych dochodów i przesłania informacji do organów podatkowych. Na jej podstawie urzędnicy wyliczają sumę należnego podatku dochodowego.
Samozatrudnienie w UK | Rok podatkowy w UK – co warto o nim wiedzieć?
Niektóre osoby mogą automatycznie założyć, iż rok podatkowy musi odpowiadać kalendarzowemu. Jednak w rzeczywistości jest to nieco bardziej skomplikowane zagadnienie. O czym warto więc pamiętać w kontekście roku podatkowego w UK?
Zasadniczo rok podatkowy w UK zaczyna się 6 kwietnia każdego roku i kończy się 5 kwietnia roku następnego. Co jasne, taki układ może początkowo zaskakiwać, ale z czasem większość przedsiębiorców się do niego przystosuje. Warto jednak zauważyć, że rok kalendarzowy wcale nie jest w tym przypadku bez znaczenia.
Jeżeli bowiem chodzi o samozatrudnionych, składanie deklaracji Self-Assessment jest objęte kilkoma istotnymi terminami. Przekroczenie jednego z nich może skończyć się upomnieniem, a nawet karą grzywny nałożoną przez organy skarbowe.
Terminy dotyczą między innymi składania deklaracji i uregulowania należności podatkowych. Pełen artykuł dotyczący tego zagadnienia można znaleźć na naszym blogu pod tym linkiem.
Tutaj zaznaczymy jednak, że osoby samozatrudnione w UK obowiązują dwa istotne terminy. Do 31 stycznia samozatrudnieni muszą rozliczyć osiągnięte dochody i zapłacić podatek dochodowy wraz z zaliczką na przyszły rok. Natomiast do 31 lipca, a więc dokładnie pół roku później, trzeba zapłacić kolejną zaliczkę.
Kwota wolna od podatku w UK – ile wynosi i w jaki sposób się zmienia?
W Wielkiej Brytanii już od pewnego czasu kwota wolna od podatku ma charakter progresywny. Oznacza to, że rośnie ona wraz ze wzrostem bazowej inflacji. Dlatego na przestrzeni ostatnich lat stawała się ona coraz wyższa. Czy obecny rok podatkowy przyniósł pod tym względem jakieś zmiany?
Nie. W obecnym roku podatkowym kwota wolna od podatku pozostała na dawnym poziomie. Przypomnijmy więc, że od roku 2022/2023 taka kwota wynosi dokładnie 12 570 funtów. Co więcej, niedawno pojawiły się zapowiedzi dotyczące czasowego zamrożenia kwoty wolnej od podatku na tej wysokości. Z tego względu podatnicy być może będą musieli czekać jeszcze kilka lat na podwyższenie ustalonej kwoty.
Zaliczka na podatek dochody w UK – najważniejsze informacje
Po wyjaśnieniu wszystkich powyższych kwestii można przejść do głównego zagadnienia, czyli zaliczki na podatek dochodowy. Wszyscy płatnicy Self-Assessment wiedzą o tym, że podatek z tytułu tej deklaracji należy uiścić do 31 stycznia. Jednak w praktyce kwota do zapłaty będzie tego dnia zdecydowanie wyższa.
Wynika to z faktu, że 31 stycznia upływa także termin uiszczenia zaliczki na poczet podatku dochodowego za kolejny rok. Przedstawmy więc to na konkretnym przykładzie.
Przykład:
Pan Andrzej pracuje w charakterze samozatrudnionego w UK od początku 2021 roku. W 2022 roku otrzymał informacje o wysokości podatku naliczonego w roku 2020/2021 z tytułu deklaracji Self-Assessment. Łącznie jego zobowiązania podatkowe wyniosły 3000 funtów. Jednak do 31 stycznia 2023 roku Pan Andrzej musiał opłacić znacznie wyższą kwotę. Złożyły się na nią zarówno wcześniejsze obciążenia podatkowe, jak i zaliczka w wysokości 50% szacowanego podatku za rok 2022/2023.
Tym samym w praktyce osoby samozatrudnione w UK do 31 stycznia muszą opłacić aż dwie należności. Pierwszą z nich są zobowiązania podatkowe za poprzedni rok, a drugą zaliczka na kolejny rok podatkowy. W efekcie suma do zapłaty staje się dużo wyższa i przedsiębiorcy muszą mieć tego świadomość.
Druga zaliczka na podatek dochodowy powinna zostać opłacona maksymalnie w ciągu 6 miesięcy. Można więc łatwo obliczyć, że w jej przypadku termin płatności upływa dokładnie 31 lipca.
Zaliczki podatkowe co do zasady mają wysokość 50% kwoty zobowiązań z poprzedniego roku podatkowego. Urzędnicy wychodzą bowiem z założenia, że samozatrudniony powinien uzyskać podobny dochód w kolejnym roku. Oczywiście nie zawsze jest to prawda. Dlatego HMRC przy kolejnym okresie rozliczeniowym wyrówna różnice w zakresie zapłaconej zaliczki i faktycznej kwoty zobowiązań podatkowych.
Czy każdy samozatrudniony w UK musi płacić zaliczkę na poczet podatku dochodowego?
Wiadomo już, że wspomniane zaliczki obejmują osoby wypełniające deklaracje Self-Assessment. Jednak takie deklaracje wypełniają przecież nawet osoby, które przede wszystkim pracują na etacie, ale dodatkowo czerpią zyski z innego tytułu. Zatem jaka zasada pojawia się w tym przypadku?
Ogólna reguła głosi, że płatności Payment on Account obejmują osoby, które rozliczają przynajmniej 20% osiąganych zysków poprzez deklarację Self-Assessment. Tym samym jedyny wyjątek dotyczy osób, które ponad 80% swoich przychodów rozliczają poprzez system PAYE.
Oczywiście w naszym tekście szczególnie dużo uwagi poświęcamy osobom samozatrudnionym w UK. Jednak nie oznacza to, że tylko takie osoby muszą płacić zaliczki na podatek dochodowy w UK. Tak naprawdę większość osób wypełniających deklaracje Self-Assessment może również podlegać pod ten obowiązek. Wystarczy choćby wspomnieć tutaj o: landlordach, dyrektorach LTD lub osobach czerpiących zyski z dywidend.
Samozatrudnienie w UK – O czym warto pamiętać, aby bez problemu opłacić wymagane zaliczki?
Brak obowiązku płacenia podatków na początkowym etapie prowadzenia działalności to świetna wiadomość dla samozatrudnionych. Jednak trzeba pamiętać o tym, że te podatki wcale nie znikają. Po prostu ich płatność zostaje na pewien czas odroczona. Dlatego tak ważne jest w tym kontekście rozsądne planowanie swojego budżetu.
Przedsiębiorca musi pamiętać o tym, że początkowe odroczenie płatności odbije się przy kolejnym rozliczeniu. Wtedy HMRC nie tylko upomni się o zaległy podatek, ale również wyznaczy zaliczkę za kolejny rok podatkowy.
Niestety, zaległości w spłacie takich zobowiązań mogą skończyć się karami administracyjnymi. Każde takie opóźnienie już na początku jest penalizowane grzywną w wysokości 100 funtów. Co gorsza, HMRC może także naliczać odsetki od niezapłaconych podatków. W efekcie dług zacznie rosnąć, a cała sytuacja zrobi się naprawdę nieprzyjemna.
Dlatego w tym miejscu mamy dwie rady dla wszystkich osób, które muszą dokonywać opisanych płatności. Po pierwsze, jeżeli sytuacja materialna może spowodować problemy z terminową zapłatą podatku, warto od razu skontaktować się z HMRC. Urzędnicy wypracowali bowiem procedury na taką ewentualność. Dzięki temu można np. ustalić schemat spłat ratalnych i tym samym uniknąć naliczania kary.
Po drugie, przy wyjątkowo wysokich zobowiązaniach podatkowych warto zastanowić się nad tym, czy wybrana forma prowadzenia działalności na pewno jest korzystna. Być może w takiej sytuacji bardziej opłacalny byłby wybór innej formy prawnej. Jeśli ktoś ma takie dylematy, bardzo serdecznie zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji z polskim księgowym w UK – KLIK. Nasi doradcy dokładnie przeanalizują każdy przypadek i zasugerują wybór rozwiązania korzystnego z punktu widzenia optymalizacji podatkowej.
Samozatrudnienie w UK a zaliczka na podatek dochodowy w UK – Podsumowanie
Kiedy ktoś decyduje się na rozpoczęcie działalności w charakterze samozatrudnionego w UK, musi przystosować się do kilku aspektów. Jednym z nich jest specyficzny sposób rozliczania osiąganych dochodów. Początkowo samozatrudnieni nie będą płacić żadnych podatków, ale to zmieni się wraz z pierwszym złożeniem zeznania Self-Assessment. Z czasem HMRC upomni się o zaległy podatek, a samozatrudniony będzie musiał opłacić nie tylko sumę tego podatku, ale także pierwszą zaliczkę na poczet kolejnego roku podatkowego. Taka zaliczka musi zostać opłacona najpóźniej do 31 stycznia, a kolejna (druga) do 31 lipca. Zaliczki tego typu są określane w Wielkiej Brytanii jako Payment on Account. Do ich płacenia zobowiązane są niemal wszystkie osoby składające deklaracje Self-Assessment. Dlatego warto pamiętać o takim obowiązku i z wyprzedzeniem zaplanować swój budżet. W przeciwnym wypadku narazimy się na problemy z terminowym uregulowaniem podatku, a to już prosta droga do poważnych kłopotów finansowych.
Zachęcamy także do skorzystania z bezpłatnych konsultacji wstępnych z biurem Lidertax. Jako Twój polski księgowy w UK zrobimy wszystko, aby pomóc Ci rozwijać prowadzony biznes – KLIK.
